现金流量表编制案例-分析填列法

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1、资产负债表会企01表编制单位:甲股份有限公司2009年12月31日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金326052.4562520短期借款20000120000交易性金融资产06000交易性金融负债应收票据2640098400应付票据4000080000应收账款239820119640应付账款381520381520预付款项4000040000预收款项应收利息应付职工薪酬7200044000应收股利应交税费90692.414640其他应收款20002000应付利

2、息存货9938801032000应付股利12886.340一年内到期的非流动资产其他应付款2000020000其他流动资产4000040000一年内到期的非流动负债0400000流动资产合计1667612.41900560其他流动负债非流动资产：流动负债合计695183.941060560可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款464000240000长期应收款应付债券长期股权投资100000100000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产880400440000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负

3、债固定资产清理非流动负债合计464000240000生产性生物资产负债合计1101098.741300560油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产216000240000实收资本（或股本）20000002000000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积49908.1640000递延所得税资产30000未分配利润87205.520000其他非流动资产8000080000所有者权益（或股东权益）合计2137113.662060000非流动资产合计15706001460000资产总计3238212.43360560

4、负债和所有者权益（或股东权益）总计3238212.43360560利润表会企02表编制单位：甲股份有限公司2009年　　　　　　　　　　　　单位：元项目本年金额上年金额一、营业收入500000　　减：营业成本300000　　　　营业税金及附加800　　　　销售费用8000　　　　管理费用62840　　　　财务费用16600　　　　资产减值损失12360加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）　　　　投资收益（损失以“－”号填列）12600其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“－”号填列）112000　　加

5、：营业外收入20000　　减：营业外支出7880其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）124120　　减：所得税费用34120四、净利润（净亏损以“－”号填列）90000五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益1．甲股份有限公司2009年度利润表有关项目的明细资料如下：（1）管理费用的组成：职工薪酬6840元，无形资产摊销24000元，折旧费8000元，支付其他费用24000元。（2）财务费用的组成：计提借款利息4600元，支付应收票据（银行承兑汇票）贴现利息12000元。（3）资产减值损失的

6、组成：本年计提坏账准备360元，本年计提固定资产减值准备12000元。上年年末坏账准备余额为360元。（4）投资收益的组成：收到股息收入12000元，与本金一起收回的交易性股票投资收益200元，自公允价值变动损益结转投资收益400元。（5）营业外收入的组成：处置固定资产净收益20000元（其所处置固定资产原价为160000元，累计折旧为60000元。收到处置收入120000元）。假定不考虑与固定资产处置有关的税费。（6）营业外支出的组成：报废固定资产净损失7880元（其所报废固定资产原价为80000元。累计折旧为72000元，

7、支付清理费用200元，收到残值收入320元）。（7）所得税费用的组成：当期所得税费用37120元，递延所得税收益3000元。除上述项目外，利润表中的销售费用8000元至期末已经支付。2．资产负债表有关项目的明细资料如下：（1）本期收回交易性股票投资本金6000元、公允价值变动400元，同时实现投资收益200元。（2）存货中生产成本、制造费用的组成：职工薪酬129960元。折旧费32000元。（3）应交税费的组成：本期增值税进项税额16986.40元，增值税销项税额85000元，已交增值税40000元；应交所得税期末余额为803

8、8.80元，应交所得税期初余额为0；应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为40000元。（4）应付职工薪酬的期初数无应付在建工程人员的部分，本期支付在建工程人员职工薪酬80000元。应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为11200元。（5）应付利息均为短期借款利息，