土地增值税稽查案例分析与探讨

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5、，并与各位同仁探讨。　　一、该公司基本情况（略）　　二、2005—2006年度该公司财务报表列示和会计账簿记载有关土地增值税的相关数据：　　1、损益表—经营收入：20305000.00元　　2、损益表—经营税金及附加：1096470.00元（营业税、城建税、教育费附加）；　　3、损益表—经营税金及附加：203050.00元（预缴土地增值税）；　　4、总帐—开发成本：16537035.53元，其中：　　⑴明细账—土地征用费3728000.00元；　　⑵明细账—前期工程费1084302.00元；　　⑶明细账—建筑安装工程费8562740.00元；　　⑷明细账—基础设施费2909118.0

6、0元；　　⑸明细账—配套设施费87875.53元；　　⑹明细账—其他开发费用165000.00元；　　5、总帐—管理费用1848519.52元；　　6、总帐—销售费用621150.50元；　　7、总帐—财务费用54441.02元；　　8、明细账—开发产品（借）16217.60㎡（金额略）；　　9、明细账—开发产品（贷）14609.51㎡（金额略）。　　三、该公司土地增值税纳税申报表（所属2005—2006年度）列示相关数据：　　1、转让房地产收入总额20305000.00元；　　2、扣除项目金额合计21822205.44元，其中：　　⑴取得土地使用权所支付的金额3728000.00元

7、；　　⑵房地产开发成本12809035.53元（前期工程费1084302.00元、建筑安装工程费8562740.00元、基础设施费2909118.00元、配套设施费87875.53元、其他开发费用165000.00元）；　　⑶房地产开发费用881292.80元（财务费用54441.02元、其他房地产开发费用16537035.53×5％＝881292.80元）；　　⑷与转让房地产有关的税金1096470.00元；　　⑸加计扣除费用16537035.53×20