内部控制 研究与开发 案例分析

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5、作风险的管理，及时控制风险、预防风险的发生，可以提高软件研发效率和质量，增加软件研发公司的收入，提高公司管理能力。软件项目风险会影响项目计划的实现，如果项目风险变成现实，就有可能影响项目的进度，增加项目的成本，甚至是软件项目不能实现。一、案例阐述A软件公司是我国一家比较知名的软件生产企业，其研发的OA软件凭借专业化的研发技术和完善的售后服务，已经成为小型企业办公自动化的首选软件。随着公司规模的扩大，公司股东计划向其他领域扩展。由于公司创始人原先从事过金融行业，认为开发该行业领域的软件前景好、利润高，随后便与某金融企业签订了系统开发合作。于是，A公

6、司将原先的研发人员一分为二，一部分继续从事原有业务，另一部分则成立项目组，专门针对银行和证券公司研发大型办公自动化软件。由于客户企业对项目完成的时间要求紧，项目组立刻进行分头开发。随着开发进程的不断深入，出现的问题也越积越多，由于A公司的研发人员专业水平不够、项目经费超支、技术难题解决缓慢，加上同类软件已在市场上出现，导致整个项目面临失败的风险。二、案例分析及内控防范措施通过对以上案例的分析，我们发现如下问题并提出相应的解决措施，具体如表1所示。表1A公司存在的风险及控制措施存在的风险控制措施1.公司决策者仅凭借自己曾在金融行业的工作经验，就决定

7、进行大型金融软件的开发合作，既没有进行市场调研分析，也未邀请相关外部专家进行评审。1.结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。2.企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。3.研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策，重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。2.公司在未对整个研发计划的背景、技术方案、预计经费、完成时间

8、、预期目标等方面做出筹划的情况下，研发团队就急于启动项目开发工作，导致研发费用超支，陷入困境。3.A公司对于自身不熟悉的领域，面临的技术