自我测试题参考答案

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1、项目3自我测试参考答案一、单项选择题1.答案：B2.答案：D3.答案：C4.答案：D5答案:D6.答案：A7.答案：A8.答案:D9.答案：A10.答案:A二、多项选择题1.答案：ACD2.答案:ABC3.答案：BCD4.答案：ABCD5.答案：AB6.答案：AB7.答案：ABCD6答案：ABD9.答案：ACD10.答案：ABC三、计算题。1.答案：对沪南公司增值税的计算可分为三个步骤进行，首先计算销项税额，其次计算进项税额，然后再根据销项税额和进项税额计算应纳税额。第一，销项税额的计算。（1）销售给光明公司（一般纳税人）的货物销项税额为：销项税额=200000x17%=34

2、000（元）（2）销售给苏南公司（小规模纳税人）的货物，是价税混合收取的，需要先分出销售额，确定销售额的公式为：销售额=含税销售收入-（1+增值税税率），然后再计算应纳税额。销项税额=1170（）三（1+17%）xl7%=1700（元）（3）沪南公司本月销项税额合计为：销项税额合计=34000+1700=35700（元）第二，进项税额的计算。（1）购进货物专用发票上注明的增值税税额：外购原材料1700元，外购固定资产6800元，进项税额共计8500元。（凭票抵扣的进项税额）（2）购进农业产品按13%的税率计算进项税额。沪南公司木月从农业生产者手屮购进棉花，按价款8500元计算

3、应抵扣的进项税额为：进项税额=8500x13%=1105（元）（计算抵扣的进项税额）（3）运费按7%计算抵扣进项税：进项税额=（1000+200）x7%=84（元）（计算抵扣的进项税额）（4）沪南公司本月进项税额合计为：进项税额合计=8500+1105+84=9689（元）第三，应纳税额的计算。沪南公司本月应纳增值税税额为：应纳税额=3570（）—9689=26011（元）四、核算题：1.答案：1.借：原材料35100贷：银行存款351002.借：银行存款206000贷：主营业务收人200000应交税费一一应交增值税60003.借：低值易耗胡一税控收款机2000应交税费-应交

4、增值税340贷：银行存款23404.借：应交税费一一应交增值税3660贷：银行存款3660五、筹划题:1.答案：根据子公司的增值率=(150・95)4-150=36.67%,大于无差别点增值率17.65%,可知子公司选择作小规模纳税人税负较轻。因此沪南公司可分设为两个独立核算的销售公司，使每一个销售公司的销售额降低，以满足小规模纳税人的标准，从而按小规模纳税人纳税，以降低增值税税负。如分设的两个销售公司的销售额分别为80万元和70万元，是各口符合小规模纳税人的标准。分设后的应纳税额为4.5万元(80x3%+70x3%),可节约税款4.85万元。项日4自我测试题及参考答案一、单

5、项选择题：1.答案：C2.答案：A3.答案：B4.答案：C5.答案：C6.答案：D7.玉答案：B&答案：D9.答案：C10.答案：D二、多项选择题1.答案：ABCD2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：AD5.答案：ABC6.答案：ABC7.答案：BD8.答案：ABC9.答案：ABCD10.答案：BCD三、计算题：答案：（1）销售给小规模纳税人汽车轮胎应纳的消费税:58.5十（1+17%）X3%=1.5（万元）（2）销售收割机专用轮胎应纳的消费税：100X3%=3（万元）（3）调拨给门市部的轮胎应纳的消费税：105.34-（1+17%）X3%=2.7（万元）本月共应纳

6、消费税=1.5+3+2.7=7.2（万元）四、核算题：答案：1）发出材料时：借：委托加工物资6000贷：原材料6000（2）支付加工费、消费税和增值税时：组成计税价格=（6000+3700）〜（1一3%）=10000（元）应纳消费税=10000x3%=300（元）借：委托加工物资4000应交税费一一应交增值税（进项税额）629贷：银行存款4629（3）收回加工物资时：借：库存商品1（）000贷：委托加工物资10000⑷对外销售时：应纳增值税=600x20x17%=2040（元）借：银行存款14040贷：主营业务收入12000应交税费一一应交增值税（销项税额）2040项目5口我

7、测试题及参考答案一、单项选择题1.答案:D2.答案：C3.答案：B4.答案：C5.答案：C6.答案：B7.答案：A8.答案：A9.答案：B10答案：D二、多项选择题：1.答案：ABC2.答案：ABC3.答案：ABD4.答案：BD5.答案：BD6.答案：BC7.答案：BD&答案：ABC9.答案：AC10.答案：ABCD三、核算题：1.答案：6800000100000001680000050000005000000①销售建筑物，结转净值和已提折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产②收到销售收入借：银行存款