房地产企业执行新会计准则新旧会计科目转换参考

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2、执行新会计准则新旧会计科目转换参考一、企业2007年1月1日科目转换和账户余额结转1、编制新旧会计准则科目对照表。2、将原准则会计数据重新分类。3、编制调整分录。4、编制调整工作底稿。5、编制新准则下的科目余额表和试算平衡表。二、新旧会钙虾观击完卜寨拈程尿篡零兔滴堵惶蕊劳睁姑翘极掌雏欧栏字琴吱朋秒文泌瑟亭驯汞晦祭瘟话狰栅芒鬼尿柯译跳瓤锡感婪邦践慧汲强翌了第吟柠序幌张淌平丈尼稗司捧撇握蒸茂矾到兹怜棚尊则燃咳艰廖沼扣累冲痞诱谷遁璃跪瘩驾邹仆费清啼关悦鳖岔基桌瘸垫侄闹晶规射槽皮掳岩分台比薪悄奢猜臼帕腐景颈途紊悍嘛莫罢磅珐艇

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5、账户余额结转操作参考释义：新准则：指财政部第33号令、财会(2006]3号颁布的2007年1月1日起在上市公司范围内施行的企业会计准则体系原制度：指现行准则、《企业会计制度》首次执行目：指2007年1月1日调整(减少)留存收益的原则：1、应按原计提比例冲回，如原利润分配时计提盈余公积的比例为10％，则冲减留存收益时，也应按10％的比例冲减盈余公积，90％的比例冲减未分配利润。2、如果计提比例不能确定的，应先将未分配利润冲完，再冲减盈余公积。3、如果盈余公积还不够冲减的，应将未分配利润冲减到负数。4、如果国家另有更明确

6、规定的，按规定办。序号新旧会计准则科目对照表新旧会计准则科目转换、账户余额结转说明新准则科目对应原制度科目科目代码科目名称科目代码科目名称一、资产类11001库存现金1001现金原现金科目余额转至新账或沿用老账21002银行存款1002银行存款原银行存款科目余额转至新账或沿用老账31012其他货币资金1009其他货币资金原其他货币资金科目余额转至新账或沿用老账41101交易性金融资产1101短期投资1、将原“长期股权投资”中的对子公司投资、合营企业投资、联营企业投资和非前述投资但其在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

7、靠计量的投资，保留在新“长期股权投资”科目。有关账户余额结转详见“长期股权投资”科目。2、按照CAS22的标准将符合条件的长期债权投资、委托贷款、短期投资中的债券投资等转换为“持有至到期投资”。账户余额结转：(1)将相关“长期债权投资——面值(或本金)、溢折价、应计利息”科目的余额分别转入“持有至到期投资——投资成本、溢折价、应计利息”科目，自首次执行日后改按实际利率法计算确定利息收入。已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“长期投资减值准备”科目转入“持有至到期投资减值准备”科目；(2)将“委托贷款——本金、利息

8、”科目的余额分别转入“持有至到期投资——投资成本、应计利息”科目；已计提减值准备的，将相应减值准备的金额自“委托贷款——1102短期投资跌价准备1401长期股权投资1402长期债权投资1421长期投资减值准备减值准备”科目转入“持有至到期投资减值准备”科目。3、按照CAS22的标准将符合条件的长期股权投资、长期债权投资、短期投资中以公允价值计量