税务理论与实务作业

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1、一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿的征收食物或货币，以取得财政收入的-•种方式。2、税收负担：是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。3、税收制度：是国家为収得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范总称。4、扣缴义务人：是指有义务借助经济往來关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人。5、免征额：是根据税制的规定在课税对彖中预先确定的免丁•征税的数额，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。1、消费型增值税:是指计算增值额时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作

2、为课税某数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。2、小规模纳税人：凡符介下列条件的视为小规模纳税人；（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或捉供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销佔:额在100万元以下的。（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销倍额在180万元以下的。（3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。3、消费税：对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位

3、和个人，以其销售额或销住数量为课税对象征收的--种税。4、关税：是由海关依法对进出我国国境或关境的货物和物品征收的一种税。5、到岸价格：是指由货品在采购地的正常批发价格，国外已征得出口税，以及运到我国输入地点起卸前的包装费，运费，保险费，手续费等费用组成的一种价格。1、城建税：是国家对缴纳増值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的増值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。2、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。3、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对

4、象，按房屋的余值或租金收入向房屋产权所冇人征收的一种财产税。4、契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对彖，向产权承受人征收的一种财产税。5、资源税：是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝対收益和级差收益征收的一种税。1、居民企业：依法在屮国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在屮国境内的企业，称为居民企业2、非居民纳税人：即在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。3、税收管理：是指主管税收工作的职能部门代表国家对税收分配的全过程进行的计划、组织、协调和监督等一系列的管理工作。4、税务代理：

5、是注册税务师在国家法律规定的代理权限谀范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。二、填空1、税收是国家凭借政治权利取得财政收入的一种工具。2、税收三性是无偿性、强制性、固定性。3、税收法律关系是由享冇这种关系的主体、客体、以及法律关系的内容虎成的。4、累进税率的形式有梔鵲累进税率谀兢鷄累进税率。5、行为税是以纳税人的某些确叫行为为课税对象开征的一种税。1、自2（X）9年起，小规模纳税人适用3%，的征收率。2、增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额为不含税销售额。3、消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取

6、按比例和按定额和结合的复合税率征税。4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是一个季度，保险业的纳税期限一个月。5、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到焊价格作为完税价格。1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由财产承受人交纳的一种税。2、房产税由房产所在地税务机关征收。3、房产税是以房产为征税对象，依照计税余值或租金收入向房产所有人征收的-种税。4、房产所有人的房产不在同一地的，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在销售环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在移送使用环节纳税。6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税

7、依据是应税产品的课税数量。7、耕地占用税的纳税人是从事占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人。1、企业所得税基本税率是（25%）,低税率是（20%）。2、企业所得税纳税人应在月份或季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送（会计报农）和（预缴所得税申请农）o3、对金事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的（收入总额）减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是指（毎月80（）元）。4、我国个人所得税采取（自行屮报）和（代扣带缴）两种办法征收。5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以（有应税所得的个人）为纳税人，以（向