研发项目管理之——经济模型

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1、研发项目管理之——经济模型（一）研发项目的两类经济问题研发项目决策涉及到两类经济问题，（1）当项目内容仅仅涉及企业的研发经费时,需要对研发项目的费用进行估算,通常企业内部研发项目立项时需要.进行此类估算，本文称为非投资类研发项目（2）当项目内容涉及到固定资产投资、外部立项批准或获得贷款和资助时，需要建立项目的投入/产出经济模型和进行经济分析和项目论证，本文称为投资类研发项目。企业研发人员需要明确项目内容和涉及的不同经济问题来建立经济模型，研发项目经济模型是项目决策的基础之一。（二）非投资类研发项目的费用预算当项目内容不涉及固定资产投资时，此时的

2、项目经济模型仅仅是结构化的研发费用预算表。由于涉及到企业财务科目问题，相当数量的研发人员对项目哪些内容属于研发费用并不完全清楚。财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)中明确规定了研发费用的核算范围：1．研究开发人员工资。2．新产品设计费：研究开发新产品时所发生的直接设计费用。3．工艺规程制定费：研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的工艺规程制定费（含外委）。4．设备调整费：研究开发新产品、新技术、新工艺时的设备调试调整维护的相关费用支出。5．原材料和半成品的试验费：新产品试制试验失败时的材

3、料性的费用损失。6．技术图书资料费：技术图书资料购置费、技术资料制作复印费、技术资料查询咨询费等。7．中间试验费：中间技术、工艺等的试验费或者规模化生产前的中间试验试制生产的费用（损失）。8．研究设备折旧：研发部门（技术中心）的研究开发和中间试验设备的折旧。9．与新产品的试验、技术研究有关的其他经费（包括：研发人员差旅费、研究开发人员培训费、研发部门办公费和物料消耗费等）10.委托其他单位进行科研试制的费用。研发项目团队人员需要了解上述财务科目的规范内容，正确估计研发项目的费用，使项目决策建立在准确的费用估计基础上。（二）投资类研发项目的经济模

4、型当研发项目涉及到设施的改造、设备的改造、仪器的增添等固定资产变更时，此类项目属于投资类研发项目。投资类研发项目的经济模型是评价项目经济性和决策的基础。尽管不同行业的项目或不同类型的项目具有不同的经济模型形式和内容，项目经济模型基本通过下列5个步骤形成：1.估算项目的一次性投资数额2.估算项目完成后在未来单位时间的经济收入(以年或月为单位,例如年销售额)3.估算项目完成后在未来单位时间的费用和成本(以年或月为单位,例如年销售成本)4.估算项目完成后在未来单位时间的经济效益(以年或月为单位,例如年利润额)5.根据上述估算计算经济指标,例如利润率、

5、投资回收期、内部收益率、财务净现值等。尽管上述经济模型涉及到企业财务知识，仅仅具有经营性财务知识的财会人员不能胜任上述经济模型的建立工作。通常项目的经济模型是由掌握财务知识的项目管理人员、掌握了项目管理知识的财务人员或者由两种人员共同工作形成的。建立经济模型的具体问题可以说明为什么需要财务知识和项目管理知识的结合来形成经济模型。（三）投资总额与流动资金估算项目投资总额由资产投资（固定资产和无形资产）和流动资金两大部分组成。资产投资部分由工程建设费、设备工器具购置费、安装工程费、无形资产购置费、工程建设其他费用、预备费和建设期利息构，流动资金在国

6、际上流行的分项内容如下： 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收帐款+存货 流动负债=应付帐款+预收帐款 其中：现金=（年工资福利+年其他费用）/周转次数       应收帐款=年经营成本/周转次数       存货=全年材料、燃料、半成品、产成品/周转次数       应付帐款=年外购材料、燃料、备品费用/周转次数问题是在项目初期估算上述细节内容是是不可能的!解决的办法是使用销售额的某个固定百分比数来估算流动资金的需求量，这需要有行业内同类项目或经营中企业的类比数据，一般在企业的财务部可以很容易地获得上述数据，例如年销售额的20%

7、。投资总额中的流动资金数计算有两种不同的计算方法，一种是铺底流动资金计算法，既只计算投资期的流动资金而不计算投资后序年份的流动资金增加量。另一种计算方法是计入投资期的流动资金和投资后序年份的流动资金增加量，称为总流动资金计算法。（四）产品价格和价格分布估计为了估算出项目建成后未来单位时间的经济收入,在编制了产量计划后,还需估算产品的价格.产品的价格估算中除了估计当前的产品价格之外,还要对产品价格在未来时间段的变化趋势进行估计。价格具有显著的时间性，在建立价格模型时，要估计价格的时间波动。价格具有分布特点。在任一时间点，要估计价格的分布范围，既最

8、可能价格，最樂观价格和最悲观价格。产品价格的分布估计可在后续的项目风险分析中做为项目经济风险分析的条件.下例是某产品的价格模型.估计该产品在项目建成后