医院财务内监督检查细则

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1、赣市三院字[2015]25号关于加强财务监督管理的通知为持续推进我院财务监督管理的制度化、规范化，使财务体系的运作更加规范有序，确保医院资产完整及会计信息的及时、真实、准确，现将加强财务监督管理有关事项通知如下。—、财务监督的主要内容（一〉财务收入监督管理各项收入是否以国家有关法律和政策规定的范围与标准为依据；有无擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准的情况；各科室、病区应上交的收入是否按规定上交；是否有拖欠、挪用以及截留收入等情况；是否有私自收费设立帐外帐和“小金库”等情况。（二〉资金支付监督管理各项资金支出是否严格按规定的审批手续、范

2、围、内容与要求支付；小宗商品支付是否在一周内结算，基建、设备、药品等大宗商品是否根据招标合同支付；职工的工资、奖金、福利、加班费、补贴等福利的发放是否按规定审批，有无私自调整比例或规定发放等情况。（三》资产、物资（药品、耗材）监督管理医院资产、物资（含药品、耗材）的购进是否严格按照《政府采购法》、《招标投标法》进行采购，验收、领发、登记手续是否齐全，仓储管理是否按制度执行；各科室财产物资是否账实相符，是否存在有账无物、有物无账等问题；毁损、报废固定资产、物资是否严格遵照我院资产报废流程等。（四〉中层干部的离任审计监督对涉及管钱管物的科室、病区

3、负责人离任时，在任期内管理的科室资产、物资、合同、账务等进行离任审计监督交接，是否账实相符、账账相符。二、财务监督办法财务监督由财务科牵头负责，采取账务检查、实物检查、现场检查等形式，定期或不定期地对以上内容进行监督检查。（-）账务检查：通过对医院会计凭证、账簿、会计报表等,认真细致的检查分析，发现问题，查明原因，实现财务管理的有效监督。（二》实物检查：对医院设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度进行清查和盘点，核实设备、财产、物资的数量、价值，查明情况，得出结论。（三》现场检查：通过现场观察，召集有关人员座谈，查找问题，全面而真实地

4、反映事实真相，目的在于查清和核实问题，分析原因。三、违反财务监督制度的处理（一）违反财务收入制度的，没收违规违纪所得列入医院财务收入，并处以同等金额的处罚。（二）违反资金支付制度的，造成经济损失且无法挽回的，从责任人的工资绩效中扣回全部损失；未造成经济损失或追回了损失的，对相关责任人按其发生额的20%以上给予处罚。（三）违反资产、物资（药品、耗材）釆购、仓储管理制度的，造成损失的，从相关责任人的工资绩效中扣回全部损失；未造成经济损失或追回了损失的，对相关责任人按发生额的20%以上处罚。（四）中层干部离任，发现其管理的科室资产、物资等去向不明或

5、账实不符的，按实际核算出来的损失照价赔偿。将医院资产、物资等挪作私用或占用已有的，追回后并按资产、物资的价值给予同等金额的经济处罚。（五）小宗商品支付一周内结算，基建、设备、药品等大宗商品根据合同支付，招标超过一年的需按要求重新招投标。无故拖延半年以上或采购招标超过一年的将不予结算，产生的费用由经办人和科室负责人承担。（六）违反财务监督管理制度的，同时扣除3-12分中层任职积分或职工淘汰积分的处理。私自收费、私设“小金库”的或私自将医院收入、资产、物资等挪作私用或占用已有的，一次性扣除中层任职积分或职工淘汰积分12分。情节严重的，移送上级部门

6、处理。赣州市第三人民医院2015年6月29日