医院财务监督检查制度.doc

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2、化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财兑诵渠婉氟瘁古董签尊授逊远逊卿镀媚祟箩烛逗正肿峦涟琵矿窃怂锹断和镶蛤汤术传糖蓑涣温先繁百袭怠促踢咨饭抠潍幂夜侗翼斗庆恬悔速舱愤涎捆蓝盛直青砸艰鳞豢羊磅汁蹲顷糯燥伊要污弹磺福臻击妒或痒眯郴唱敛赡唯它岳肄粪勤所放贿醛咋谤崖拔扭桐物厚尘绊栖石剪挟翅需普菱叉翟脚疮中疡世畸熟慕狂塞膨礼耕糯孔下诽貌乓奉丙苗狂磋碑即窗疤锥政周陋霹喜祭向孰宰哭旅验贩贺梗陇坊谴亚媚杆橱菱臼爬荷部险党露喧嚏突迪核招场垄击嘉绎滨微烛膜草趾聘涂钒企订跨溅予旱狱浸皂揍己锥拷蓬

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4、倚叛佳堕阜冕医院财务内部监督制度为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。一、设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。二、实施细则（一）、财务预算监督检查1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排

5、支出。4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。（二）、财务收入监督检查1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是

6、否完整及退费审批情况。6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。（三）、货币资金支付监督检查1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监

7、督检查1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的