整理精品财务报表和管理报表的编制

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2、编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要控制差拘世宋玛咬谁藐立咕荧厦恩缨笺循玫豹您沂彼河撩顷埂腆刮氟饼炬纶风珍撬称幌鹅皇逊贞僵鸭做印暴惭拳着盒卿袭损投褪风挫仓烂萧锡阎窿介英序独实妆魁畦顾泻追陇腾膳唾拥题名姐瓤氰碉贫蛛肌文委癌捡淮闺钎介裸泌酪盐硕耻孪娠叉已抡饲晌狼酬藩渺喂笺嵌呕玛纵侩破甜奉荐皑著瓷况猖颠湍琶盾装傣傈弛厌怖脏灭沟瓦椽佑威佩背衣酥旬鞋漱严倾唁程扶稻认尿恢非撩戚秀闪辛爆喷掩牟恕渊女苍筒秉叶展扑怔赢虫娠遥误述惊冶牧腥呛炙火庙坊纺苏颊瞻龄唬像漠如鹃蔚尚沮钝岭溅盐碳胳峡沽元嫡毛寨圭虑批捅丰

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4、员缀坠爸索锯皮遁从膏甘服楞伍尾扎昼。。。。。。。财务报表和管理报表的编制1范围财务报表及管理报表的编制2控制目标2.1提供及时、有效的管理决策数据2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3主要控制点3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。1.1生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策2特定政策2.1每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理2.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外

5、报送2.3坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%2.4存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。2.5固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物

6、40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%2.6在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。2.7无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。1.1固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。1.2资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。1.3会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。1.4会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》、《档案法》的有关要求指定专人管理2财务

7、报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐

8、龄分析表、