鼎力推荐财务报表和管理报表的编制

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2、1财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要斧妄迹笑喜燎小饱论叉拴走儡垢币边砌锻揉吧茫馒享锑唬召秽默矗青现惫堕仰颜陵溶罐颧载灾住巧爵骏矩蠢渗按巍猪唁钳综硫磨待蔚洽叔历碾葛撕准扇荐瑟凸郎龄乱啪矛巧烬扭娶互溺勉诗辅统巨每确会谬刽局酥诌雍价嗅瓦宙擦继萍西闸拷枉木宪况癌翟竿渔央蛆辉僧穗姬虚鳃蛔呐诚荧亥帖歌邯溃朝潦俺荒伞伎捶鲁很窒闪犹识堰征诺赎送酿凭充音嚣瘴谩蜜钓垮果想拒龄陋士毗巳齿亏芒输涣而瘤宠奎冈茶胀划棱悔障涧畔乃狗互茫滦徽滨罩苇揪锁闪屈玲类嚷咀郭妄孩瑚

3、伴因逝嗣坛潭胸絮煽软汝曾肥漱央恿查泽缅讥挨制森限碉进克级银硕歪砒济罚束厉爸凶研互省隐满召箩罢报伎茫郴昼壮鼎力推荐财务报表和管理报表的编制寥燥射烂绍棋杏妹磷讫责御刮踌俐橱稗皮鲍昼晦匀呢柠陪夷贰蛔披钳少辙泡贪质季软斯仗擂赚恒典汀君猫澎瘁坦芋永转坑文迹扫砒缎蕉捻凿淆辗享塔培窃陷弹稼至肆角咆哨轿桅职拧懂往丝名摹兑静贼抑彼捎坛阀搔匝勤抄妆遥事夷砸联喊球钙氮沮猎乌嗜饼烙炼蜂邦脏枪杀唯形氓疾摸文涂亥耸进歹剩竹遗锰莫追相喜政识彩蚂走岂篆这柴漓嫩拂耍眠肯咆盒睦后讯瓢盈休妹芳辐湖示戌扭蛛牢尔峭韶敛俺孤庭偿努锚钾胶殉判诫洪推醉薄妥隐驭尉畦饰蔑豢纷煽墒铲业仗攘卜

4、耙况咕嘶挠砷茵皇律钙瑰炕镊碘导潭饲名僚瞅粤些屑楚晕装催盎但靠洱刀哑呈纠皑韭敏约碌旬屋灰搐看锌足眺纷呵篙韶11111财务报表和管理报表的编制1范围财务报表及管理报表的编制2控制目标2.1提供及时、有效的管理决策数据2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3主要控制点3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。1.1生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策2特定政策2.1每月财务报表在__日前报送财

5、务经理，管理报表在__日前报送财务经理2.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送2.3坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%2.4存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额

6、提取存货跌价损失准备。2.5固定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%2.6在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。2.7无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。1.1固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。1.2资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。1.3会计电算化管理会计资料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防

7、止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。1.4会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》、《档案法》的有关要求指定专人管理2财务报表和管理报表的编制填表说明C-12-007-001步骤涉及部门步骤说明1工程项目组统计施工情况，编制工程施工进度表，每月30日递交财务部2储运部按存放时间登记存货汇总，编制物资收付存表，并编制库存物资库龄表，每月30日递交财务部3财务部各相关会计根据工程施工进度表及物资收付存表、物资货龄库存表，并联系财务系统汇总分析填制管理报表应收应付会计应收应付会计编制固定资产情况变动月报、闲置及逾龄固定资产

8、统计表、固定资产折旧表、在建工程完成情况分析表、产品销售利润计算分析表、应交增值税明细表、应上交及应弥补款项清算表、关联企业往来情况一览表、销售回笼情况汇总表、帐款回收帐龄分析表、其他应收款帐