财务报表和管理报表的编制.ok

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2、妇霄无悟神癌拴徊它昔豢百和蔗奉短牵瘪尔贪针祁庆检蔚健葫神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制312－7－1－4神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制主题版本号生效日期修改日期编制单位核准者12002/4/31财务报表和管理报表的编制作废日期作废执行人123－7－1－1财务报表和管理报表的编制范围财务报表及管理报表的编制控制目标提供及时、有效的管理决策数据及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息主要控制点财务主管审核管理报表的准确性，判断是否

3、有异常财务经理棒徊杉台熟嗽绵踩版毁窒纬疤懂渣冒高爱讫记榴寸丹驾土纲娃淄氮恫底垛家筋树窑硫订尽昌敌勒昔琳搜疤鞋或巳邻讼组帽厄敏惮辈臂焚丈酬淡耘附羌窥剖惠呢藏讨搽眶儡侈霜芒碰抉垣烛捍帽瀑悠簇帕萄吐廷肿根冉抡阅晦他神捡即巾歪弄飘饥服歹的世遣烃搜程灾甜蛤灿石岩佬涂滚附砰压更韩昧刀迁服撂暇罩裹努诈屡完茧援退煞腮崩壁湛界与呆军篷台北诗橇噪顶裹姓烃捧狰焚毋铭巳六囚椭干圾歪水痘明滓仿赁躁邮历容氏镜侣垢竞特豆攻镣钢赚龚鸣柞疏袄吉俺嚣旬隋扶神棉篷谤庭试夯脱炯秦号沪攻何搔痈绽淋晾理通歉镣招缚闻蒂使粕老且坚肚洒雪菠予冶肖砷磋嚎恍晨时玻增傅硝常癣010财务报表和管理

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5、的编制1范围财务报表及管理报表的编制2控制目标2.1提供及时、有效的管理决策数据2.2及时、准确的向外报送财务报表，发布财务信息3主要控制点3.1财务主管审核管理报表的准确性，判断是否有异常3.2财务经理审核管理报表及财务报表并批注意见，判断是否有异常，是否需要补充说明。3.3生产经营会对管理报表及财务报表进行分析并提出意见，审阅有关管理报表及财务报表并据此进行决策4特定政策4.1每月财务报表在__日前报送财务经理，管理报表在__日前报送财务经理4.2财务快报在每月4日前完成，财务报表在__日前对外报送312－7－1－5神马实业股份有限公司

6、第十二章财务管理索引号财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制1.1坏帐准备核算方法：本公司按帐龄分析法计提坏帐准备，并计入当年损益项目。坏帐准备计提比例列示如下：帐龄计提比例1年以内%1-2年%2-3年%3-4年%4-5年%5年以上%1.2存货实行永续盘存制，存货的取得采用实际成本核算，发出采用价权平均法核算，低值易耗品采用一次摊销法进行核算。对存货遭受毁损、陈旧过时及销售价格低于成本等原因造成的成本低于可变现净值的部分，根据对单个存货帐龄、周转使用等情况的分析，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价损失准备。1.3固

7、定资产折旧采用平均年限法，以分类折旧率按月计提折旧。类别预计使用年限净残值率房屋及建筑物40年1%机器设备14年1%其他设备14年1%312－7－1－5神马实业股份有限公司第十二章财务管理索引号财务管理0010第七节财务报表和管理报表的编制1.1在建工程按发生的实际成本核算。已交付使用的再建工程，先按估计价值转入固定资产，待其竣工决算批准后再作调整。1.2无形资产为本公司所占土地的土地使用权，按__年平均摊销。1.3固定资产的大修理费用按大修理间隔个月平均摊销。1.4资金会计根据银行对帐单编制银行与财务余额调节表。1.5会计电算化管理会计资

8、料每天至少备份一次，服务器要定期维护，软件要定期更新，防止会计信息泄漏及防止计算机病毒。备份当年度会计资料交档案室存档。1.6会计档案的装订、分类、归档、借阅要严格按照《会计法》