财务会计报表练习题..

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5、1日的资产负债表（年初余额略）及2007年12月31日的科目余额表分别见表1和表2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。表1　　　　　　　　　　　资产负债表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会企01表编制单位：甲股份有限公司　　　　2006年12月31日　　　　　

6、　　单位：元资　产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：　　流动负债：　　货币资金1406300　短期借款300000　交易性金融资产15000　交易性金融负债0　应收票据246000　应付票据200000　应收账款299100　应付账款953800　预付款项100000　预收款项0　应收利息0　应付职工薪酬110000　应收股利0　应交税费36600　其他应收款5000　应付利息1000　存货2580000　应付股利0　一年内到期的非流动资产0　其他应付款50000　其他流动资

7、产100000　一年内到期的非流动负债1000000　流动资产合计4751400　其他流动负债0　非流动资产：　　流动负债合计2651400　可供出售金融资产0　非流动负债：　　持有至到期投资0　长期借款600000　长期应收款0　应付债券0　长期股权投资250000　长期应付款0　投资性房地产0　专项应付款0　固定资产1100000　预计负债0　在建工程1500000　递延所得税负债0　工程物资0　其他非流动负债0　固定资产清理0　非流动负债合计600000　生产性生物资产0　负债合计32514

8、00　油气资产0　股东权益：　　无形资产600000　股本5000000　开发支出0　资本公积0　商誉0　减：库存股0　长期待摊费用0　盈余公积100000　递延所得税资产0　未分配利润50000　其他非流动资产200000　股东权益合计5150000　非流动资产合计3650000　　　　资产总计8401400　负债和股东权益总计8401400　表2　　　　科目余额表　　2007年12月31日　　　　　　单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金2000短期借款50000银行