2019HR实用工具书：人力资源全案(6)

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1、HR实用工具书：人力资源全案(6)　　地为企业服务。如果是员工缴费，一般在税前进行。　　缺点：这类计划一般不可随员工转移。如果员工换工作了，养老金待遇就会全部失去，或者大幅度削减。养老金的管理费用会很高，而且养老金负债会对企业的资产负债表产生巨大影响。　　401(k)养老计划：利与弊　　计划的内容：401(k)计划和养老金计划(见前部分内容)的区别在于，每位员工都有一个自己的税收延迟账户，而且账户可以随员工转移。除此之外，员工可以将最高15%的税前工资收入存入401(k)基金中，不必缴税，直到员工

2、从账户中取款时才缴税。二者之间另一条关键的区别在于，401(k)计划一般向员工提供多种投资选择，从保守型投资到适度风险的以股票为主的共同基金。而且，员工通常可以在特定的限额内，向自己的401(k)账户借款。在美国，法定退休年龄为59?5岁，员工达到这个年龄，无论是否继续工作均可开始支取账户基金。　　优点：这类计划对员工来说非常熟悉。这类计划不但向员工提供优惠的税收政策、更低的管理费用(一般说来)，而且转移起来很方便一旦换工作，员工可以将大多数或所有的基金转移到新企业。　　缺点：这类计划可能带来大笔

3、的损失。员工的投资是有风险的。如果员工提前从账户中取款，将被征收严厉的处罚税(10%)，除非是为某些个别原因，例如残疾。　　想了解美国劳工部401(k)计划的摘要，请见CD光盘中的文件“员工401(k)计划费用一览表。”　　非积累型养老金计划　　计划的内容：有些时候，雇主可以在非积累型的基础上支付员工养老金。例如，扣除一名管理人员10%的薪水后用来支付养老金后，雇主承诺将来会把这笔钱(加上收益)还给她。或者，雇主会承诺将来除了这笔钱再加上一笔基金式退休金。　　401(k)计划：明智选择的建议如今，

4、许多金融机构银行、共同基金、保险公司等正在激烈地角逐，向所有规模的企业营销自己的401(k)计划。这类机构一般能为企业处理所有管理性事务。因此，要找一家401(k)的投资机构并不难，但是，要找一家最适合自己企业的机构可是个挑战。以下准备了些问题，你可以向所有的401(k)投资机构提问：　　管理费用是否合理?(同其他家的费用进行比较，看看自己到底应该付多少钱合适。)　　可投资品种是否都属于一家基金家族，或者员工可否选择不同公司的单个基金品种?　　员工能够方便地、频繁地变更自己的投资组合例如，在股票和

5、债券基金之间?(如果员工连一个季度变更一次都做不到的话，他们就无法跟上市场行情的涨跌趋势。)　　员工多长时间能收到一份账户结算单?　　该计划能否提供从保守型投资到适度风险型投资的全范围投资品种?员工的投资选择越多，选择的范围越大，计划就对他们越有利。　　401(k)计划的投资机构的声誉如何?该机构在运作和管理401(k)计划的时间有多长?该机构所提供的投资选择比其他类似的投资选择要好在哪?(把该计划提供的股票基金和类似的股票基金摆在一起做比较，看看有什么区别。)　　该机构的文件资料对员工的作用有多

6、大它的产品手册、投资品种的介绍资料等?要记住，大多数的员工需要实在的、一目了然的建议和指导。　　该机构能否支持IRS以及《员工退休收入保障法》(ERISA)的报告要求?(见接下来的一节“ERISA和其他法律问题”的内容。)　　该机构能够提供自助式服务，使得员工能够在线访问自己的账户做变更?这种非积累型养老金计划合法吗?一般说来，如果这种计划只覆盖一些“挑选出来的管理层人员和高薪员工”(《员工退休收入保障法》有关非积累型养老金计划对于这方面有例外规定)，是合法的。那么这种计划值得做吗?如果雇主不想大

7、范围地为员工提供养老福利，比如积累型养老金计划时，就可以实行这种计划。　　非积累型养老金计划可能因为只为高薪员工受益而造成歧视。　　ERISA和其他法律问题　　法律没有强制要求企业必须向员工提供退休计划。但是，如果你已经向员工提供退休计划，你就必须遵守ERISA1974年的《员工退休收入保障法》的规定。　　自从这部法律通过之日起，就让小规模企业最为深刻地感受到它在管理方面非常严格的要求。ERISA的部分法律规定在后续出台的法律中有所修订。总的说来，这些有关退休规定的法律强制规定企业所提供的所有养老

8、金计划或利润分享型计划必须满足以下要求：　　计划不得排除任何年龄超过21岁的员工，或要求员工必须为企业服务超过一年以上。计划从第三年开始，必须进行逐步授予，这意味着允许员工对雇主配套缴纳的资金拥有某个特定的比例(一般是20%)。五年之后，计划要求必须进行一次性授予，即，届时雇主配套缴纳的资金全部转为员工的资产。你必须每年为基金注资，根据未来所承担的义务计算注资的金额。如果是一项养老金计划，你的企业必须加入ERISA的政府保险基金，并为该基金提供资金，以确保员工在养老金计划破裂时权益