第4章商业银行资本的规定

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1、第4章商业银行资本的规定随着国际银行业竞争口趋激烈，金融创新的浪潮此起彼伏，金融危机越来越国际化，加之口本银行业的迅速扩张，根据英格兰银行总裁理查森的建议，在国际清算银行的发起和主持下,十国集团成员国比利时、荷兰、加拿大、英国、法国、意大利、德国、瑞典、日本、美国以及瑞士和卢森堡两个观察员国屮央银行的银行监督管理官员在瑞十巴塞尔市聚会，建立起一个监督国际银行活动的协调委员会，全称是“国际清算银行关于银行管理和监督活动常设委员会”,简称巴塞尔委员会。1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞

2、尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规则”，它的产牛及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竟争的结果,对于商业银行资木的构成及资木充足比率《巴塞尔协议》都做了明确的规定。4.1商业银行资本的构成4.1.1商业银行资本的功能一般來讲，商业银行的资本具有三大功能：1.保护存款人利益。而资本给存款人捉供了一个承受损失的缓冲器。2.满足银行经营。与一•般企业一样，银行从事经营活动也必须具备一定的前提。首先,银行开业必须拥冇一定的资木，

3、满足各国法律规定的最低注册资木的要求；其次，银行•必须拥有营业所需的固定资产，这些固定资产只能用资本金购买。3.满足银行管理各国金融管理当局为了控制商业银行，维护金融体系的稳定，一般都对银行的资本作了较为详细的规定。例如规定银行开业所必须的最低资本额、设立分支机构的最低资木额、银行兼并时的资木规模以及银行的资木充足率等。4.1.2商业银行资木的构成《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。ri.核心资本核心资木包括股木和公开储备。股本包括己经发行

4、并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中川当年保持利润向储备分配或储备捉取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。2.附属资木附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资木工具和长期附属债务。r1）非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。r2）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。资产重估必须由

5、官方认可的专门机构进行，并需审慎估价且充分反映价格波动和被迫销售的可能性。3）普通准备金。指用于防备H前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。r4）混合资木工具。指既有股木性质又有债务性质的混合工具。r5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具利不许购回的优先股。（次级、长期）另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银行资木实力时应从核心资木屮扣除商誉；从核心资木与附属资木之和中扣除对不介并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资木部分的投资。

6、4.2商业银行资木充足度4.2.1资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方而的内容。数量充足是指银行资木数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额屮占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会人大影响资木结构。422资本充足度的测定《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本婆求包括：1.核心资本（一级资

7、本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%,即：核心资本比率二核心资本/风险加权资产总额XI00%^4%风险加权资产总额二工资产X风险权重2•总资木（一级资木与二级资木Z和）与风险加权总资产的比率不得低于8%,其中二级资木不得超过一级资本的100%,即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）X100%^8%从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可能使银行在资本、资产总额札I同的条件下，其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、表外的不同资

8、产作了权重的规定。当要计算一家银行的资本充足率吋，就耍按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项冃，以其账而价值直接乘以对应的风险权数即对；对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项n资产负债表内项冃现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款