商业银行资本规定

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1、第二篇商业银行资本管理第四章商业银行资本的规定学习目标：1988年7月15日，西方12国中央银行在瑞士的巴塞尔达成了关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议——《巴塞尔协议》。这是在特定时期制定的国际银行业的“游戏规则”，它的产生及进一步发展是国际银行业追求稳健经营及公平竞争的结果，对于商业银行资本的构成及资本充足比率《巴塞尔协议》都做了明确的规定。通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的涵义及资本充足率的计算，并了解新资本协议草案的内容。4.1商业银行资本的构成4.1.1商业银行资本的功能:保护存款人利益满足银行经

2、营满足银行管理4.1.2商业银行资本的构成《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。核心资本:核心资本包括股本和公开储备。股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。2.附属资本附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。非公开储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。普通准备金：

3、指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。长期附属债务：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。股本优先股普通股盈余资本盈余留存盈余——内源资本债务资本资本票据资本债券储备金资本储备金损失储备金贷款损失储备金证券损失储备金4.2商业银行资本充足度金融监管当局存款人和债权人银行家资本数量的充足性资本结构的合理性各部分构成占资本总额的比重规模不同的商行结构不同4.2.1资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充

4、足与结构合理两个方面的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。4.2.2资本充足度的测定《巴塞尔协议》对国际银行业的统一资本要求包括：核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%，即：核心资本比率=核心资本／风险加权资产总额×100%≥4%风险加权资

5、产总额=∑资产×风险权重总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本不得超过一级资本的100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资产总额）×100%≥8%当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为100万元人民币，总资产为1

6、500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目资产负债表内项目现金75短期政府债券300国内银行存款75家庭住宅抵押贷款75企业贷款975资产负债表内总资产1500资产负债表外项目用来支持政府发行债券的备用信用证150对企业的长期信贷承诺300表外项目加总450首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150×1.00=150对企业的长期信贷承诺300×0.5=150然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：风险权重为0

7、%类现金75短期政府债券300风险权重为20%类国内银行存款75备用信用证的信用对等额150风险权重为50%类家庭住宅抵押贷款75风险权重为100%类对企业的贷款975对企业的长期信贷承诺对等额150银行风险加权总资产=（75+300）×0+（75+150）×0.2+75×0.5+(975+150)×1=1207.53)该银行的资本充足率=总资本/风险加权总资产=100/1207.5=8.28%资产负债表内的风险权重0%现金以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权对经合组织中央政府和中央银行的其它债权以经合组织中央政府

8、证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各国自行决定）对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款20%对多边开发银行（国际复兴