初级会计-增值税、消费税、营业税法律制度(六)

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1、增值税、消费税、营业税法律制度（六）一、单项选择题K2013年7丿」，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为20%。音乐茶座该月应缴纳的营业税税额为万元。A.0B・2C.3.4D.82、某旅行社2013年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14500元。岀发前已经在国内订好往返飞机票，每人3300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按

2、协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为元。A.18125B.5000C・9125D.140003、某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。当月公司付岀打乎费、查验费等丄2万元。服务业适用税率为5%,那么，公司当月应纳的营业税税额应为万兀。A.1.25B.1.5C.0.65D.0.94、李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为丿LioA.150B・200C・2

3、50D・05、纳税人承包的工程跨省、口治区、直辖市的，应向其主管税务机关巾报纳税。A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地二.多项选择题6、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的冇oA.将外购货物分配给股东B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将口产货物用于非增值税应税项目7、下列各项屮，屈于增值税价外费用的冇oA・销项税额B.违约金C.包装物租金D・受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税8、下列各项中，不得从销项税额屮抵扣进项税额的冇oA・购进生产用燃料所支付的增值税款B.不合

4、格产品耗用材料所支付的增值税款C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款D.购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款9、下列项目屮，屈于营改增征税范围的冇oA.广告设计B.会议展览C.技术咨询D.有形动产租赁10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在80力元以上，从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人1K根据增值税法律制度的规定，卜

5、•列各项中，应缴纳增值税的有oA.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.电力公司向发屯企业收取的过网费12.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有oA.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C・煤气D.饲料13.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司木月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票,委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述

6、，以下各种说法正确的冇oA.A应当缴纳增值税340元B・B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B无须缴纳增值税14.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扌II进项税额的有。A.用于建造固定资产B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品15.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有oA.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C・增值税款A.包装费、装卸费丄6、下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的冇oA.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增

7、值税B.以心换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.现金折扌II方式销售货物，以扌II除折扌II额后的金额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额17、依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有。A.集邮商品的生产B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.电力公司向发电企业收取的过网费18、下列行为屈于视同销售货物应征收增值税的有。A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销B.某金业将外购的月饼用于赠送给代理商C.

8、某企业将外购的水泥用于基建工程D.某生产企业将白产货物投资于个体工商户丄9、根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，英进项税额不得抵扣的冇A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费20、—般纳税人销售下列货物，可以按照征收率4%计算缴纳增值税的有oA・销售旧货B.典当业销售死当物品C.寄售商店代销寄售物品D.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料21、根据