初级会计-初级经济法基础分类模拟题增值税、消费税、营业税法律制度(十二)

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1、初级经济法基础分类模拟题增值税、消费税、营业税法律制度（十二）不定项选择题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2014年5月生产经营情况如下：1购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13・6万元，rtr丁运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10力元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0・06万元。2金业不动产在建工程领用以前川份购进的已经抵扣进项税额的材料。成本5万元。该材料适用的增值税税率

2、为17%。3销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收冋。销售果酒取得不含税销售额15力-元，同时收取优质费3.51^丿Lio假定本丿J取得的相关凭证符合税法规定并可以在本川抵扣。该企业财务人员在巾报增值税时计算过程如2准予从销项税额中抵扣的进项税额=13,6+10xl3%+0・06=14.96（万元）销项税额=（200+15）xl7%=36・55（力元）应纳增值税额=36.55-14.96=21.59（万元）要求：根据上述资料，回答下列小题。1、根据上述资料，下列关于该企业财务

3、人员巾报增值税时存在的问题表述止确的是0A.运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扌IIB.在建工程领用以前月份购进的己经抵扌II进项税额的材料进项税额未转出C.分期收款方式销售货物不应按照销售额的全部计算销项税额D.销售果酒收取的优质费未计入销售额计算销项税额2、该企业当期准子从销项税额中抵扣的进项税额为万元。A.13.192B.14.762C.13.912D.13.7023、该企业当期的销项税额为万元。A.23.46B.20.46C・23.55D・22.954、该企业应该缴纳的增值税为万元。A・9.758B・10.268C・9D・9・5

4、48某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2014年8川，甲公司发生下列业务：5购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8・5万元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2力•元。6购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。7本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费7万元，一并开具普通发票。"8将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元（不含税），最高售价25力•元（不含税）。已知：小汽

5、车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列小题。5、根据上述资料的描述，下列各项中，表述止确的是oA.支付运费，进项税额可以抵扌IIB・收取的装卸费属于价外费用，需要计入俏售额计算增值税C.投资入股的自产小汽车需缴纳增值税D.投资入股的自产小汽车需缴纳消费税6、该企业当期的销项税应是oA.(29250+11.7)divide(1+17%)xl7%+15x(1+5%)xl0xl7%=4278・5万B.(29250+11.7)divide(1+17%)xl7%+25xl0xl7%=4294.2万元C.(29

6、250+11・7)divide(1+17%)xl7%+22xl0xl7%=4289・1万元D・(29250+11・7)divide(1+17%)xl7%=4251.77j*7C7、该企业当期甲进项税额应是oA.850万元B・8.5+850=858・5万?tC.2xll%+850=850・22万元D.8.5+2xll%+850=858・72万元8、该企业当期应该缴纳的消费税是o一A.(29250+11.7)divide(1+17%)x5%+25x10x5%=1263^71；B.(29250+11・7)divide(1+17約x5%+15x(1+5%)xl0

7、x5%=1258.375万；^C.(29250+11・7)divide(1+17%)x5%+22xl0x5%=1261・5万元D・(29250+11・7)divide(1+17%)x5%+15xl0x5%=1258>b'7E某宾馆位于市区，2014年4月经营业务如下:9客房收入1000万元；10餐饮收入400万兀；口夜总会收入100万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）；12商务中心提供会场租赁服务取得收入50万元。已知：宾馆的各项收入均能分别核算。计算结呆保留两位小数。当地规定的服务业的营业税税率5%;娱乐业的营业税税率为20

8、%。要求：根据上述资料，分析冋答下列小题。9、该宾馆的下列收入中，应按照''服务