初级会计-增值税、消费税、营业税法律制度(七)

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1、增值税、消费税、营业税法律制度（七）一、判断题1＞纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。2、基木建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于木单位或木企业建筑工程的，不征收增值税。3、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扌II且未抵扌II进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。4、小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。5、增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别

2、核算的一并征收增值税。6、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。7、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。8、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。9、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扌II如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。10、甲未按规定向乙支付货款，乙企

3、业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。1K2013年5月入企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物耍视同销售计算销项税。12、委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。13、自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。14、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。

4、15、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。丄6、某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额屮扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。17.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。18.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。19、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税

5、消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。20、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。21、某卷烟厂用委托加工收冋的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额屮扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。22、对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。23、营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有止当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的最高价格核定其营业额。24、企业以土地使用权对

6、外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税,但在投资后转让其股权的要征收营业税。25、金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。26、建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由对方捉供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。27、在屮国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。28、混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。29、凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的

7、余额为营业额征收营业税。30、单位或个人进行演岀，以全部票价收入为营业额征收营业税。31、纳税人承包的工程跨省、口治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关中报纳税。32、对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。二、不定项选择题甲企业为增值税一般纳税人，2013年4丿J发生下列经济业务：33销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。34将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本

8、为6000元。该产品尚未投放市场。35单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。36当丿J因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。37当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得上月进项税额已全部抵扌II完毕。购销货物增值税税率均为丄7%,税务局核定的B产品成本利润率为10肌上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。［要求］根据上述内