对帐与付款控制流程规范

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1、对帐与付款控制流程规范为了加强应付帐款对帐与付款业务的内部控制，规范对帐与付款行为，防范对帐与付款过程中的差错和舞弊，根拯《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规,制定本规范。第一章对帐第一条单据•套完整的“订单采购”对账资料包括如下:销售提供1）《订单评审表》2）《物料需求中购清单》3）《釆购订单》4）《送货单》、《退货单》5）《入库单》6）《对账单》7）《发票》PMC提供采购捉供加工厂提供加工厂提供供应商提供供应商提供（暂时不用）1）《对账单》——2）《成品入库单》-3）《成品出库单》-4）《返修机入库单》5）《返

2、修机出库单》6）《发票》“委托加工”对账资料包括如下:加工厂提供物流仓提供加工厂提供加工厂提供加工厂捉供加工厂提供（暂时不用）第二条职责一、采购部严格遵守“见单作业”的宗旨，决不允许超数量、超单价采购；将每月的对账单据及时提交到财务，负责收集对账的相关原件资料，包描如下：《采购订单》（复印件）、《送货单》、《退货单》、《入库单》、《对账单》二、财务部严格遵守“单据完整”的宗旨，决不允许在单据不完整的任何情况下付款，将毎月的账务及时挂账，为公司资金运作捉供准确参考数据，负责核对对账的全套原件资料，包括如K：《订单评审表》、《物料需求

3、申购清单》、《采购订单》、《送货单》、《退货单》、《入库单》、《对账单》加工厂的对账，财务要审核全部单拯。三、PMC负责将每次的《订单评审表》和《物料需求申购清单》原件给财务，复印件分发相关部门使用并保管。负责加工厂的对账。第三条作业说明一、采购员将每次下达的《采购订单》在每周整理一份清单，《采购订单》原件捉交财务并签收清单，复印件口己保留；二、所有供应商帐单期为每月1F1至月末最后一天，供应商在每月的1日~5日把上月的《对帐单》发电子档给相应采购员对账，采购经理在每月的1日~5日根据供应商《对账单》做一份应付帐款汇总表给财务部做

4、应付帐款预算。二、采购员核对供应商《对账单》、《送（退）货单》、《入库单》、《采购订单》（复印件）四者相互核对一致后在《对账单》上签字确认，采购分供应商汇总此份资料在每月_的10日询给到财务部，财务在每月15日询复核签字确认后给采购，由采购回传供应商，否则再重复直到OK为止，财务在每月的20日前完成上月所有对帐工作。三、委托加工的对账单时间和订单采购的同步。四、各种对账，如呆没冇在规定的时间内完成的，供应商对账将顺延到次月，如果公司内部人员作业延期的则作为工作考核进行考评。五、经双方核对无误后的账目，供应商要求再次核对的，按100

5、0元/次扌II款后再行核对,由此造成的后果由供应商承担。第二章付款第一条单据•、月结的付款同吋应附有:1）《到期付款通知》；2）《付款中请书》；3）《收款收据》；4）《供应商收款帐号委托书》二、预付的付款应附冇：1）《付款申请书》；2）《供应商收款帐号委托书》；3）《采购订单》或《合同》，分多次预付的需复印并注明上次预付时间、额度；三、现付的付款应附有：1）《付款申请书》；2）《供应商收款帐号委托书》；3）《送货单》；4）《入库单》，特殊情况可后补。第二条职责一、采购部严格站立在公司的立场，在最大化保证公司利益和保证双方良性合作的

6、前提卜：按照财务发出的《到期付款通知》申请货款，参考双方的付款条约申请货款。二、PMC按照财务发出的《到期付款通知》中请货款，确保与加工厂的良性合作关系。三、财务部及时反馈公司应付款信息，为公司决策层随时了解公司资金状况提供准确的信息。第三条作业说明一、财务部核对对账单据后，及时做账，并每月发出的《到期付款通知》给到公司总经理和采购部，加工厂的给到PMC。二、采购部、PMC于付款到期口前一个星期，填写《付款申请单》，附上《供应商收款帐号》及委托书，经财务复核及总经理（或授权人）审批，0K后由财务部出纳在每月的最后两周的每周三统一安

7、排付款。如有特殊情况的，采购部门、PMC应提前通知财务部停止支付。三、付款后财务提供水单给采购/PMC,由采购/PMC通知供应商收款核杳。第三章附则一、财务部应对预付款按供应商或采购订单、合同进行专项管理，定期进行追踪核查，对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收冋风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性，进行预付（应收）账款账龄分析，捉取坏账准备。对己收到货物的预付款及时冲销。二、加工厂要每月进行盘点，核对本月的所有进料、退料、调料、补料、成品出货等，差异数在次月的期初数中

8、必须调整过來，确保每月期初的数据是正确的。三、木规范由财务部制订并解释，公司拥有修改的权力。四、本规范自2010年8刀份对账开始执行。深圳市丰泰克科技有限公司财务部2010.09.06