采购与付款内控流程

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1、银河磁体内控手册第六章采购和应付账款第六章采购和应付账款风险识别1采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；2请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范，导致企业资产损失、资源浪费；3采购未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；4验收环节不规范，可能造成账实不符或资产损失；5付款方式不恰当、执行有偏差，导致企业资金损失或信用受损；6供应商的选择不恰当，影响采购的质量、价格、交期、服务。控制目标1确保采购行为合法合规，严控采购的审批权限；2确保请购事项明确，请购依据充分、合理，规范审批流程；3确保验收环节的严谨；4保证付

2、款方式合规和付款程序符合相关规定；5确保供应商的选择符合采购质量、价格等要求。职位分工职位职责不相容的职责总经理/董事长批准供应商记录订购信息于系统中修改供应商档案文件副总经理审批计划《(请购、委外、维修)复核、验收、审批流程单》编制计划批准付款生管部部长对选比供应商初审与供应商签订采购合同审核付款申请单审核费用报销单记录订购信息于系统中更新供应商档案文件财务部部长审核付款申请单审核费用报销单填写会计凭证采购专员参与供应商的选择会议请购、订单的执行，价格初评评论供应商的表现、质量考虑采购合同的条款提出付款申请签订合同决定供应商批准付款银河磁体内控手册第六章采购和

3、应付账款核对整理原始单据填写费用报销单部门人员/库房管理员编制《(请购、委外、维修)复核、验收、审批流程单》的请购、委外、维修部分检验货物质量保管存储的货物记录、确定收到的货物将收到的货物与系统中的采购信息核对审批计划采购货物记录订购信息于系统中资料员将采购的订购信息记录于系统中修改供应商档案文件执行采购业务出纳执行结算事宜开出支票或网上银行支付复核支票25采购计划的订立及审批控制流程一、业务目标◆为所有采购行为编制计划，采购计划符合公司的开发进程。◆公司的采购计划符合法规。◆按需采购，使公司的资金得到有计划的运作。◆采购计划受到现金流以及预算计划的控制，保证

4、公司的现金流量，避免现金流出现短缺。二、业务风险◆采购计划经过适当的复核及管理层审批，才可以进入正式的购货程序。◆计划的修改都要有相应依据，所有变化的需求都反映在计划的修改中。三、业务范围该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于采购计划审核与管理的相关流程，主要包括采购计划起草、审批流程等内容。四、业务流程描述1采购计划起草、审批流程1.1生管部采购专员根据库存报表、维修、改良需求计划、生产作业所需物料采购计划、常用品库存不足等来订立采购计划，提交生管部部长审批。1.2存货或设备由生管部长组织相关部门讨论并修改采购计划，可以实施由生

5、管部部长签字并报副总经理、总经理。不可实施，退回重新拟定。1.3银河磁体内控手册第六章采购和应付账款副总经理、总经理根据相应权限内审批，经审批后的计划进入正式购货程序。不可实施，退回生管部重新拟定修改。五、相关制度目录1《采购控制程序》2《供方控制程序》六、主要控制点1生管部应根据存货情况来订立采购计划。2采购计划经过适当的复核及管理层审批，才可以进入正式的购货程序。3计划的修改都要有相应依据，所有变化的需求都反映在计划的修改中。七、检查资料1合格供方名录2库存报表3复核、验收、审批流程单八、业务流程图26供应商的选择控制流程一、业务目标◆选择具有合格资质的供应

6、商。◆供应商的选择符合公司生产经营的需要。二、业务风险◆生管部门应根据采购计划来选择合格的供应商。◆根据采购金额的大小，选择不同的采购方式，以满足不同需求。三、业务范围该子流程主要描述了成都银河磁体股份有限公司（以下简称“股份公司”银河磁体内控手册第六章采购和应付账款）关于供应商选择相关流程，主要包括供应商选比因素、选择供应商、询价、比价、议价、审批权限等内容。四、业务流程描述1供应商选比因素1.1价值分析：通过所选物料功能与其成本相比较，找到成本更低的替代品。1.2包装方式：调查工序与物料以确定能以最低包装成本来满足要求。1.3产品规格：对现有物料进行分析以确

7、保满足需要的功能避免采购一些不必要的属性或不必要的其他支出。1.4物料标准化：考察所使用物料的具体用途，考虑用一种通用物料来满足众多需求。1.5确定所采购的企业种类，规格，技术等。2选择供应商、询价、比价、议价2.1通过网络或商业介绍收集供应商的信息并对其进行查询。2.2选比两家较匹配的供应商，将我们所需的物料名称，规格，包装要求，品质要求，数量，交货时间及地点，运输要求，付款条件等资料提供给对方了解。2.3在与供应商接触过程中，也需要求对方提供相关资料给我们，比如：所经营的产品范围，规格，测试指标说明，供应商评审表，价格构成表等。2.4必要时还需要求提供样品进

8、行认证。2.5供应商进行