培训课件--税收征管法及征管实务

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1、长沙税务干部学院第一教研部罗一帆《税收征管法》及实务解析现行征管法修订征求意见稿1.总则:1-141.总则2.税务管理:税务登记;帐簿、凭证管理;纳税申报2.税务登记;3.凭证管理4.信息披露3.税款征收:28-53(26)5.申报纳税；6.税额确认7.税款追征4.税务检查:54-59(6)8.税务检查5.法律责任:60-88(29)9.法律责任6.附则:89-9410.争议处理；11.附则133-139第一节基础管理《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号；2015-3-1）《非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（

2、总局令第19号）税务行业标准管理办法（国税发〔2010〕61号文；总局2011年第21号公告；《总局关于发布纳税人识别号代码标准的通知》-税总发〔2013〕41号关于创新税收服务和管理的意见-税总发〔2014〕85号总局2014年12月出台《关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》《全国税务机关纳税服务规范》（税总发〔2014〕154号）简称2.0版（2015年3月1日起实施）国务院办公厅2015年6月29日发布《关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》税总函〔2015〕482号《总局关于修订纳

3、税人识别号代码标准的公告》（总局公告2015年第66号）一、创新服务，推进税务登记便利化积极实现国、地税联合办证；探索建立营业执照、组织机构代码证与税务登记证“一表登记、三证合一”制度；探索推进全程电子化登记；办证时，可不提供注册地址及生产、经营地址等场地的证明材料和验资报告。链接1：总局2014年12月出台《关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见》链接2-：国务院办公厅2015年6月29日发布《关于加快推进“三证合一”登记制度改革的意见》，部署全面推行“三证合一”登记制度改革，进一步便利企业注册，

4、持续推动形成大众创业、万众创新热潮。链接3：《纳税服务规范》链接4：税总函〔2015〕482号2015年10月1日在全国全面推行“三证合一、一照一码”登记改革。新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。除以上情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。办证工作流程——工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材

5、料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认。各级税务机关要加强与登记机关沟通协调，确保登记信息采集准确、完整。《企业基础信息表》A000000基本信息：101-109；主要会计政策及估计201-209；企业主要股东及对外投资情况301-302具体见《注册资本增减变化涉税风险及防范》-——股东投资数额增加的涉税分析；——股东投资比例变化的涉税分析；——企业对境内投资情况的涉税分析征管法新变化第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营

6、业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。注：2013年6月29日，第12届全国人大常委会第3次会议表决通过并施行。征管法修订草案（征求意见稿）：单位纳税人设立登记应报送资料的特殊规定《全国税务机关纳税服务规范》纳税人跨县（市）设立的分支机构改组改制企业汽油、柴油消费税纳税人外商投资企业外国企业常驻代表机构二、

7、自然人纳税登记现行规定：个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国务院另行规定。征管法修订草案征求意见稿第8条国家施行统一的纳税人识别号制度。第18条第1款纳税人识别号由税务机关统一登记管理。第22条如何建立个人收入档案制度？雇员；非雇员；股东；外派人员；外籍人员；内退人员；返聘人员；律师等三、增值税一般纳税人资格登记18号公告的最大变化：将一般纳税人资格由认定审批制改为登记制。具体表现为：取消行政审批登记确认一般纳税人资格；降低前置条件有无固定生产经营场所均可登记；简化登记程序信息一致当场即获资格；纳税人只需携带税务登记证件并填写《增

8、值税一般纳税人资格登记表》提交给主管税务机关还责纳税人资格登记不再实地查验；（自然不需要再制作查验报告）放权纳税人可自行选择资格生效日（当月1日或次月1日）链接：《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕