内部控制与风险管理第十章企业风险管理的目标设定与风险识别

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1、2021/7/231第十章企业风险管理的目标设定与风险识别2021/7/232引例：丰田深陷“召回门”2010年2月9日，丰田汽车再次宣布将在日本国内召回22.3万辆混合动力车，至此丰田因油门踏板隐患和制动系统问题在全球范围内召回超过850万辆汽车。这将是丰田创立70年来一个“划时代”的严重事件。日本专业人士分析，日本汽车频繁发生的大规模召回事故，正在殃及“日本制造”的形象。2008年日本丰田汽车首次超过通用，成为全球最大汽车企业，这对于整个日本制造业来说，不啻为一种骄傲。但随后更多的麻烦也像膨胀的销售数字一般接踵而

2、至，质量危机在一定程度上直接导致企业业绩下滑。2021/7/233由于丰田公司强调全球扩张，产品开发过程被削弱了，成为业界共识。《华尔街日报》分析认为，在衰退和通缩形势下，近几年日本企业不顾一切地削减成本，是导致投诉激增的一个原因。而日本汽车厂商在上世纪70年代，针对零部件供应商的管理体系革命，则是希望供应商不断提高质量、降低成本、缩短交货时间，而这种建立在主机厂“精益生产”方式基础上的“紧密的供应商管理体系”，在达到一定极致之后，暴露出不可避免的劣势。千方百计削减成本、提高全球竞争力的日本企业，却在“无意中”拉低了

3、日本制造业的整体质量。2021/7/234主要内容一、企业经营层面的目标二、风险层面的目标三、风险识别工具四、风险识别方法[案例分析]日本八百伴（Yohan）惨败在哪儿2021/7/235目标设定是风险评估与控制的第一个环节，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。风险管理是为企业经营提供服务的，在进行企业风险评估与控制的时候，需要根据企业的经营活动目标来制定风险管理目标。因此，在目标设定阶段，需要明确两个层次的目标：企业经营活动层目标和风险层目标。风险识别则是要在风险事故和损失发生之前，在企业所处的内部和外部环境中，

4、寻找引起风险的各种风险因素。应当说，风险识别是企业风险管理中最为关键，同时也是最为困难的一环。2021/7/236第一节企业经营活动层目标企业经营活动层目标共分为四类：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。战略目标立足于公司的使命，是具备高度的、长远的目标，反映了公司的定位特征以及为股东创造价值的观念取向。其他三个目标——经营目标、报告目标、合规目标——统称为相关目标，它们更加细化，将战略目标落实到各个业务部门，使公司各个单元认识战略目标的构成要素。2021/7/237一、战略目标企业的战略目标，实质上就是基于企业

5、目前在环境中的位置分析，提出企业将要达到的位置。（一）波特五作用力模型五作用力模型是进行产业结构分析的有力工具，一个产业内部的竞争状态取决于五种基本的竞争作用力：进入威胁、替代威胁、买方砍价能力、供方砍价能力和现有竞争对手的竞争。以上五种作用力共同决定了一个产业的利润性质，即它是暴利行业还是微利行业。通过对五种竞争压力来源的深入分析，企业就可以认清所处产业的性质以及自己在产业中的定位，明确自己的强项和弱项，从而制定正确的竞争战略，抗击五种竞争力。2021/7/238新进入者的威胁供方砍价实力替代产品或服务的威胁买方砍

6、价实力潜在进入者供方买方替代品产业竞争对手现有公司间的争夺图10-1波特竞争战略模型2021/7/2391、进入威胁现实中许多暴利行业还是一直存在的，其原因就是存在进入壁垒，使得市场无法呈现完全竞争的状态。除进入壁垒外，新进入者还要面对原有企业的防守和报复措施。进入壁垒主要有：规模经济、产品歧异、资本需求、转换成本、获得分销渠道、与规模无关的成本劣势、政府政策。2、替代威胁替代品的存在为该产业所有企业产品的价格设置了上限，从而压制了该产业的利润水平。较大的替代品具有这样的特征：一、它们有更好的性价比从而比原产业产品有

7、优势；二、替代的产品其行业利润率高。3、买方砍价能力买方砍价实力在下面的情况中往往较强：（1）相对于卖方的销售量，购买是大批量的、集中的。（2）买方购买的产品占据其自身成本或购买数额的很大部分，这使得买方为了压价不惜耗费大量精力。（3）买方购买的产品是标准的、非歧异的，因此有多个供应商可以选择。（4）买方的转换成本低。（5）买方的利润水平低。（6）买方采取了后向整合或部分后向整合。（7）购买的产品对买方自身产品和服务的质量没有重大影响。（8）买方掌握了充分的信息，包括需求、市场价格、成本等方面。2021/7/2310

8、2021/7/23114、供方砍价能力具备下述特点的供方往往具有较强的砍价实力：（1）供方产业垄断程度高，由少数几个公司支配。（2）供方的替代品少。（3）该产业并非供方的主要客户，在供方的销售比重中份额不大。（4）供方产品是该产业的主要投入品。（5）供方产品歧异化，或者已经建立起转换成本。（6）供方采取了前向整合。5、现有竞争对手的竞争当一个产