2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》

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1、2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》免费空间提醒您,本文档所有信息仅供个人学习和使用!答案仅供参考! 一、测试目标   本科目主要测试考生的下列能力:   1.熟悉审计环境,包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则;   2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;   3.掌握审计基本原理,包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响

2、,以及审计工作底稿;   4.掌握审计测试流程,包括风险评估、控制测试以及实质性程序;   5.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;   6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计;   7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;   8.掌握其他相关业务,包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。   为熟练掌握专业知识、职业技能,考生需要充分理解和

3、熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。   《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。   二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 (一)审计环境1.注册会计师审计职业特点(1)注册会计师审计的起源与发展(2)注册会计师审计的性质(3)注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度(1)注册会计师考试与注册(2)注册会计师业务范围(3)会计师事务所(4)注册会计师协会3.注册会计师法律责任(1)注册会计师的法律环境(2)国外注册会计师的法律责任(3)中国注册会

4、计师的法律责任(4)注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则(1)注册会计师执业准则制定情况(2)中国注册会计师鉴证业务基本准则(3)会计师事务所业务质量控制准则 11111112222122 (二)注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架(1)职业道德基本原则(2)职业道德概念框架(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系(4)与审计客户发生雇佣关系(5)高级

5、职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 2221333333333 (三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计目标与审计责任(2)管理层认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2.审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3.审计证据(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证(4)分析程序4.审计抽样(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理(3)审计抽样在控制测试中的应用

6、(4)审计抽样在细节测试中的运用5.信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档 222222223312221221222 (四)审计测试流程1.风险评估(1)风险评估概述(2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2.风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的

7、总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序 223332222 (五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款交易的实质性程序3.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4.人力资源与工薪循环的审计(1)人力资源

8、与工薪循环的特点(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3)人力资源与工薪循环的实质性程序5.投资与筹资循环的审计(1)投资与筹资循环的特点(2)投资与筹资循

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