2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》

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1、2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》2010年注册会计师考试专业阶段考试大纲——《审计》免费空间提醒您，本文档所有信息仅供个人学习和使用！答案仅供参考！　一、测试目标 　　本科目主要测试考生的下列能力： 　　1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则； 　　2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求； 　　3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响

2、，以及审计工作底稿； 　　4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序； 　　5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点； 　　6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计； 　　7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 　　8．掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。 　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和

3、熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。 　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 　　二、测试内容与能力等级 测试内容　能力等级　（一）审计环境1.注册会计师审计职业特点（1）注册会计师审计的起源与发展（2）注册会计师审计的性质（3）注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度（1）注册会计师考试与注册（2）注册会计师业务范围（3）会计师事务所（4）注册会计师协会3.注册会计师法律责任（1）注册会计师的法律环境（2）国外注册会计师的法律责任（3）中国注册会

4、计师的法律责任（4）注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则（1）注册会计师执业准则制定情况（2）中国注册会计师鉴证业务基本准则（3）会计师事务所业务质量控制准则　11111112222122　（二）注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求（1）基本要求（2）经济利益（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系（4）与审计客户发生雇佣关系（5）高级

5、职员与审计客户的长期关联（6）为审计客户提供非鉴证服务（7）收费（8）影响独立性的其他事项（9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异　2221333333333　（三）审计基本原理1.审计目标（1）财务报表审计目标与审计责任（2）管理层认定与具体审计目标（3）审计过程与审计目标的实现2.审计计划（1）初步业务活动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3.审计证据（1）审计证据的性质（2）获取审计证据的审计程序（3）函证（4）分析程序4.审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理（3）审计抽样在控制测试中的应用

6、（4）审计抽样在细节测试中的运用5.信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档　222222223312221221222　（四）审计测试流程1.风险评估（1）风险评估概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3）了解被审计单位及其环境（4）了解被审计单位的内部控制（5）评估重大错报风险2.风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的

7、总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序　223332222　（五）各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试（3）销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试（3）采购与付款交易的实质性程序3.生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试（3）生产与存货循环的实质性程序4.人力资源与工薪循环的审计（1）人力资源

8、与工薪循环的特点（2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试（3）人力资源与工薪循环的实质性程序5.投资与筹资循环的审计（1）投资与筹资循环的特点（2）投资与筹资循