注册会计师专业阶段《审计》考试大纲

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1、2013年注册会计师专业阶段《审计》考试大纲【注册会计师协会-2013年注册会计师专业阶段《审计》考试人纲】：一、测试目标本科冃主要测试考生的卜-列能力：1•熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；2.掌握注册会计师协会会员职业道徳守则，包括职业道徳基木原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；3.掌握审计基本原理，包括-审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5•掌握各类交易和

2、账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产为存货循坏以及货币资金审计的特点；6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8.掌握会计师事务所质最控制的要求，包括质最控制制度的1=1标和要素。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《屮国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。《中国注册会计师执业准则》是《审计》

3、考试内容的主耍部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)审计环境1.注册会计师审计职业特点(1)注册会计师审计的起源与发展(2)注册会计师审计的性质2.注册会计师法律责任(1)注册会计师的法律环境(2)中国注册会计师的法律责任1122(_)注册会计师协会会员职业道德守则21.职业道德基本原则和概念框架2(1)职业道德基本原则2(2)职业道德概念框架1(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用3(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用32.审计业

4、务对独立性的要求3(1)基本要求3(2)经济利益3(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3(4)与申计客户发生雇佣关系3(5)与审计客户长期存在业务关系3(6)为审计客户提供非鉴证^务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计总体目标与审计工作刖提(2)认定与具体审计目标22222222331(3)审计过程与审计目标的实现2.审计计划(1)初步业务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3.审计证据(1)审计证据的性质(2)获取审计证据的审计

5、程序(3)函证(4)分析程序4.审计抽样丄2221(1)审计抽样的基本概念(2)审计抽样的基本原理和步骤(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在细节测试中的运用丄2215•信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息技术审计范围的确定丄222(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式、要素和范围(3)审计工作底稿的归档(四)审计测试流程21.风险评估2(1)审计风险准则概述3(2)风险评估程序

6、、信息来源以及项目组内部的讨论3(3)了解被审计单位及其环境3(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2.风险应对(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序2222(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)

7、采购与付款循环的实质性程序3.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4.货币资金的审计(1)货币资金审计概念(2)库存现金审计(3)银行存款审计333333333333(六)特殊项目的考虑31.对舞弊和法律法规的考虑3(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任2(2)财务报表审计中对法律法规的考虑22.审计沟通2(1)注册会计师与治理层的沟通2(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23.注册会计师利用他人的工作2(1)利用内

8、部审计工作2(2)利用专家的工作24.对集团财务报表审计的特殊考虑2(1)与集团财务报表审计有关的概念3(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标3(3)集团审计业务的承接与保持2(4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2(5)了解组成部分注册会计师2(6)重要性2(7)针对评估的风险采取的应对措施2(8)合并过程(9)与组成部分注册会计师的沟通(10)评价审计证据的充分性和适当性(11)与集团管理层和集团治理层的沟通5.其他特殊项目的审计