公共经济学第10章税收效应

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1、公共经济学21世纪公共管理系列教材第10章税收效应税收效应税收效应是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应可归纳为收入效应和替代效应两个方面几个主要关系：——税收与生产者行为——税收与消费者行为——税收与劳动投入——税收与私人储蓄——税收与私人投资公共经济学21世纪公共管理系列教材10.1税收与生产者行为公共经济学21世纪公共管理系列教材生产者行为，指的是生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的方面所作的各种抉择或决策。税收对生产者的影响，主要通过税收对市场价格机制的干扰来完成。10

2、.1.1税收对市场价格的影响：一个简要描述税收对市场价格的影响，表现在政府课税后使课税商品出现两种价格：——消费者支付的价格Pd——生产者实际得到的价格PsPd与Ps之差为税额t生产者和消费者分别根据自己面对的价格决定供求。公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对市场价格的影响公共经济学21世纪公共管理系列教材价格Oq*产量SEDtPSP*Pd10.1.2税收与生产者选择：替代效应政府课税，生产者减少课税或重税商品生产量，增加无税或轻税商品生产量。公共经济学21世纪公共管理系列教材税收的额外负担：均衡产量减少公共经济学

3、21世纪公共管理系列教材价格Oq*q产量SEDtPSPdACDB税收对生产者选择的替代效应公共经济学21世纪公共管理系列教材Oa1a1PI2Ta2I1PP’P’C2C1Ta2X2X1**10.1.3税收与生产者选择：收入效应政府课税，生产者可支配生产要素减少，从而降低商品生产量。公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对生产者选择的收入效应公共经济学21世纪公共管理系列教材TTC1I2I1T*T*C2Oa1a1X2X1a2**a210.2税收与消费者行为消费者行为是指消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所

4、作的抉择或决策。税收对消费者行为的影响表现为替代效应和收入效应两个方面。公共经济学21世纪公共管理系列教材10.2.1税收与消费者选择：替代效应政府对商品课税后，课税商品价格上涨，消费者减少对课税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。事例：既定收入完全购买两种商品公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对消费者选择的替代效应公共经济学21世纪公共管理系列教材X2OX1EI1WBI2YA10.2.2税收与消费者选择：收入效应政府课税后，消费者可支配收入下降，从而降低商品的购

5、买量，居于较低消费水平。公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对消费者选择的收入效应公共经济学21世纪公共管理系列教材X2OX1DI1WBI2XAC10.3税收与劳动投入公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对纳税人的劳动投入的影响反映在劳动力的供给曲线的形状上：——向右上方倾斜——向后弯曲表现为替代效应和收入效应两个方面10.3.1税收与劳动投入：替代效应政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动。替代效应的大小，由边际税率决定。公共经济学21世纪公共管理系列

6、教材税收对劳动投入的替代效应公共经济学21世纪公共管理系列教材工资率OL2L1劳动时数W1W2S劳动力市场均衡与税收对劳动投入的替代效应公共经济学21世纪公共管理系列教材工资率︿税前﹀OL2L1劳动时数WS’SDEE’10.3.2税收与劳动投入：收入效应政府征税，直接压低纳税人可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。政府征税反而会促使劳动投入量增加。收入效应的大小，由平均课税率决定。公共经济学21世纪公共管理系列教材税收对劳动投入的收入效应公共经济学21世纪公共管理系

7、列教材工资率OL1L2劳动时数W1W210.3.3税收与劳动投入：无差异曲线分析劳动和闲暇的选择组合连成一条直线。将方向相反的收入效应和替代效应综合在一起，进行无差异曲线分析。收入效应常大于替代效应，但并非绝对。公共经济学21世纪公共管理系列教材劳动和闲暇之间的抉择公共经济学21世纪公共管理系列教材收入OL3L1L2闲暇ADCEI1I2P1P2BFP310.3.4不同税种与劳动投入：效应比较公共经济学21世纪公共管理系列教材人头税不改变劳动与闲暇的相对价格，无替代效应。比例所得税较人头税有替代效应。累进所得税与比例所得税

8、有更多的替代效应。累退性质的商品税较同额的累进或比例所得税有更大的收入效应。人头税和比例所得税对劳动投入的效应比较公共经济学21世纪公共管理系列教材收入OL3L2L1闲暇ADCEI1I2I3P1P2P3B10.4税收与私人储蓄10.4.1私人储蓄及其决定因素决定储蓄的因素：——收入——利息率——净财富税收对私人储蓄的