第三章税收法律制度( 大纲考点归纳)

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1、精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第三章　税收法律制度第一节　税收概述　　1.税收的特征：　　（1）强制性；　　（2）无偿性；　

2、　（3）固定性。　　2.税收的作用：　　（1）组织财政收入的主要形式；　　（2）是调控经济的重要手段；　　（3）维护国家政权；　　（4）国际经济交往中维护国家利益的保证。　　3.税收的分类　　（1）按征税对象分类：A流转税：如增值税、消费税、营业税、关税，（在生产经营及销售环节征收，不受成本费用影响）；B所得税：如企业所得税、个人所得税，（体现量能负担原则，所得多的多征）；C财产税：如房产税、车船税，（税收负担与财产价值数量有关）；D资源税（税负高低与资源级差收益水平有关）；E行为税：如印花税、车辆购置税，（

3、选择性明显，税种多，时效性强）：（2）按征收管理的分工体系分类：　　①工商类税　　②关税---------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有---------------------------

4、-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------　　（3）按照征收权限和收入支配权限分类：　　①中央税，如：关税、消费税；　　②地方税，如：营业税、城市维护建设税、房产税、契税、土地增值税；　　③中央地方共享税，如：增值税、所得税、资源税；　　（4）按照计税标准分类：　　①从价税，如：增值税、营业税、个人所

5、得税；以征税对象的价值或价格为计税依据。一般采用比例税率和累进税率。　　②从量税，如：资源税、城填土地使用税；以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据。一般采用定额税率。　　③复合税，如：对卷烟、白酒征收的消费税。从价和从量相结合。　　4.税法概述　　（1）税法是调整国家和纳税人之间权力义务的法律规范总称。　　税收属于经济基础的范畴，税法属于上层建筑的范畴。　　（2）税法的三个基本构成要素：　　①纳税义务人；　　②征税对象；　　③税率。　　5.税法的分类---------------------------

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7、--------------------------------------------------------　　按照税法的功能和作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。　　税收程序法包括：《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》。实体法，例：个人所得税。　　6.税率　　（1）税率是税法的核心要素，具有统一性和相对固定性，（而不是相对灵活性）.　　（2）我国现行税率主要包括：　　①比例税率，例：增值税、营业税、企业所得税；　　②定额税率，例：资源税、车船使用税；　　③累进税率又分为：超额

8、累进税率，例：个人所得税；　　超率累进税率，例：土地增值税；　　7.在我国征税对象是物和行为，区分不同税种的主要标志是征税对象。　　8.税目表现方法有两种：概括法，列举法。　　9.纳税环节：流转税在商品流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。　　10.纳税期限只有按期和按次两种。按期如增值税；按次：关税。　　11.计税依据又称计税标准，可分为从价计征、从量计征和复合计征【从价计征应纳税额=计税金额×适用