售价审批制度

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1、销售与收款环节的内部控制程序销售是企业的主要经营业务之一，更是盈利的重要环节。为强化公司经营管理基础工作，提高经营活动的效率和效益，建立和形成职责明确、管理严细、操作顺畅、实用高效的内部运行机制，特拟订本程序。。八、产成品销售（一）外销部分第二十二条：由销售业务员根据指令发货日期及完工情况，发出销货通知单一式三联，一联留存，二联交成品仓管员，三联交进出口科。成品仓管员凭《销货通知单》，会同进出口科人员共同盘点验收付货，并开具《成品出库单》一式三联，一联留存，登记《成品出库统计表》和保管台账，二联加盖仓管员印章后交

2、财务部会计登记库存商品账，三联交进出口科。进出口科（收到指令表后，会同生产计划表，已积极准备船期、报关和商检工作）待收到信用证后，和《产品出库单》、指令表认真核对，准确无误后开据各种外销单据，登记销售统计表，并把外销发票相应联次交给财务部会计登记会计分录和销售账。（二）内销部分第二十三条：由销售业务员根据指令发货日期及完工情况，发出销货通知单一式三联，一联留存，二联交成品仓管员，三联交进出口科。成品仓管员凭《销货通知单》，会同业务员共同盘点验收付货，并开具《成品出库单》一式三联，一联留存，登记《成品出库统计表》和

3、保管台账，二联加盖仓管员印章后交财务部会计开具增值税专用发票登记库存商品账和销售账，三联交进出口科登记销售统计表。成本科收集所要定价的商品所有资料，要据所收集的资料，对该款产品进行成本核算，力求准确无误，交由审核，签字确认由苏敏，将审核好的样品成本核算表备份，一份另外同理发送至业务员及董事长坏账控制。坏账损失是指因应收款项预计不能收回而发生的损失。公司的《坏账管理办法》从职责上对申报单位、法务处、财会处进行了分工，对坏账核销的处理程序有明确规定，特别强调坏账申报、账务处审核、坏账核销的批准、坏账核销的会计处理等环

4、节的规范化处理，同时要求坏账核销后的继续催款，做到账销案存。已注销的坏账收回时能及时入账，不会形成账外款应收账款控制。公司制定了《应收账款管理及核算办法》和《应收账款管理岗位流程》，有效地规范了应收账款管理工作。    该办法和流程对应收账款分事前、事中、事后三阶段进行管理，明确规定了对客户信用管理、公司内部的账务处理、信息互通和日常监督、催款管理、应收账款分析报告、账龄管理、对账管理以及申报坏账等八方面的管理工作。公司对客户赊销、取得保证、限期回收货款的原则，并通过业务和财务双重评审，特别强调销售人员对应收账款

5、的催收、应收账款账龄分析和逾期应收账款报告及追加法律保全等控制程序。售与收款环节的基本业务销售与收款环节涉及的主要业务包括:接受顾客订单→批准赊销信用→编制销货通知单→按销售通知单供货→按销售通知单装运货物→向顾客开具销售发票→记录销售→办理和记录现金、银行存款收入→办理和记录销货退回、销货折扣与折让→提取坏账准备→注销坏账.一、加强岗位责任制院属各单位建立岗位责任制，明确相关部门销售与收款业务的岗位职责、权限，将办理销售、发货、收款三项业务的部门或岗位分别设立，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。销售人员主要负

6、责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。发货人员主要负责审核销售发货单据是否齐全，并办理发货的具体事宜。财务资产部主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。要求经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。二、加强销售与发货控制建立销售定价控制制度，制定价目

7、表、付款政策，予以执行并上报财务资产部备案等。在选择客户时，充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等，降低账款回收中的风险。建立客户档案，对其资信能力进行定期考核，按照规定的程序办理销售和发货业务。(一)销售谈判。在销售合同订立前，销售人员须就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少要有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程有完整的书面记录。(二)合同订立。由经法人授权的有关人员与客户签订销售合同。(三)合同审批。合同主管部门负责合同审批，审批人员审批合同时，重点审查订立

8、的合同是否符合相关法律法规的要求，并经法人授权主管合同领导签批。(四)组织销售。销售人员按照经批准的销售合同编制销售计划，并严格按合同定价执行。销售人员向仓库管理员下达销售通知单，并同时编制销售发票通知单，经审批后传达给财务资产部，由财务资产部根据审批后的销售发票通知单向客户开出销售发票。各单位建立健全存货、产成品库存管理制度，完善产成品出入库手续，每月终和年终各单位的库