信用风险管理及应收款项催收制度

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1、应收账款日常管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，企业对应收账款应采取事前、事中、事后控制，全面控制交易过程的每个环节，具体应做好如下控制。1.重视正式签订合同之前对客户的资信调查，即“事前控制”减少应收账款的风险根据客户的资信状况，确定信用程度，划分信用等级，确定赊销额度，其评价标准为：①品质：客户的商业信誉是否按协议归还欠款。②能力：客户是否有偿还债务的能力。③资本：客户的资金财力是否雄厚。④条件：客户所处的经济环境及所属行业的前景，通过分析，评判确定哪些客户风险大，应加以控制，哪些

2、客户风险小或无风险，可以长期合作。2．合理确定交易条件、赊销期限及结账方式，“事中控制”确保应收账款的安全　　2.1明确交易条件，在业务人员与客户交易过程中，业务人员应向客户告知交易条件(主要包括商品规格及价格，运送条件，收付款最长时间及折让办法)，只有在获得客户确认后，才能进行交易，明确的交易条件使交易双方关系明确，减少了交易中的不合规行为，可以使应收账款问题在交易时得到有效保障。第4页共4页2.2赊销期限较长的应收账款，合同或协议条款要严密。赊销期长的应收账款，发生坏账风险比一般赊销业务要大的多。因此，与客户签订合同或协议时，要求客户按合同分期付款，同时在条件中写明只有在全部款项结清后，客

3、户才能取得商品的所有权。另外，也可在合同中规定客户预交定金做为第一批货款，但支付的定金必须与实际销售量保持合理比例。赊销期中提供担保，应尽可能取得明显的素质凭证，以减少风险。　3.制定完善的应收账款监控制度。即“事后控制”，确保应收账款的回笼　　1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上以分管销售的经理负责制，再由销售经理落实到具体的业务员身上对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超

4、过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。国贸部的应收款由于退税因素，一般情况90天之内必须到款，不然会导致退税不能及时申报退税。第4页共4页　　2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。　　追款三步骤：　　①、联系：电话联系沟通债务分析分析拖款征兆　　销售人员要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。　　②、信函：期

5、限实地考察保持压力确定追付方式　　销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。　　③、走访：资信调查合适的催讨方式　　销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。　　3、对已拖欠款项的处理事项：　　①、文件

6、：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；　　②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；　　③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；第4页共4页　　④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；　　⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。　　五、预警管理　　1、每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。2、任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。本管理制度自总经理批准之日起执行。.第4页

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