对悠仙美地公司的账务处理程序分析报告

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5、序和记账方法。目前，我国所采用的账务处理程序主要有五种：记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序及日记总账账务处理程序。二、我国五种账务处理程序的共同点和根本区别五种账务处理程序的共同点包含以下方面：1.都要根据原始凭证编制记账凭证。2.一般都是根据原始凭证（或原始凭证汇总表）和记账平整登记日记账和明细账。3.是根据账簿记录编制会计报表。　根本区别在于：登记总账的依据和程序不同。公司简介江苏省悠仙美地饮食有限公司创立于1996年，公司总部坐落在六朝古都—南京，并立于其最繁华的商业区，是最早涉足休闲

6、餐饮业的企业之一。　　悠仙美地目前在南京、扬州、徐州、西安等地已拥有十六家直营店，仍有几家在筹划中。在江苏、北京、上海、安徽等地拥有二十余家已营业及在建加盟店。十年来一直专心致力于休闲餐饮事业的发展，以诚信的经营理念、完善的服务功能、别具一格的环境为商业人士、企业白领、时尚一族等追求高品位的消费人群提供了一个高雅、舒适温馨的休闲场所。账务处理程序1每日营业收入传票的编制2街帐、客帐分配表统计3客人清算应收款后帐务处理4超60天应收款挂帐催款二、成本及应付款组工作程序（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验

7、货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。（二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各

8、银行支出表。（三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，