财务管理讲义第3章

《财务管理讲义第3章》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第三章预算管理最近三年本章考试题型、分俏、考点分布题型2014年2013年2012年考点单选题2分3分2分预算工作的组织、现金预算、生产预算、零棊预算法、弹性预算法多选题——2分4分预算的特征与作用、预算的分类、财务预算判断题1分1分1分预算的执行、专门决策预算、弹性预算法计算题—5分—制造费用预算综合题3分———生产预算合计6分11分7分注：2014年综合题笫1题涉及笫3章生产预篦和笫8章木量利分析内容。【说明】上表屮粗黑体是2014年考过的考点，粗体、斜体及背景字体是2012年考过的考点。【本章

2、概述】本章加于次重点章，主要讲述预算的编制方法以及各种预算的具体编制。从历年考试情况来看,考试分数平均在6-11分左右，题型有客观题、计算题及综合题。本章重点内容有：全面预算体系构成；弹性预算法、零基预算法、滚动预算法的编制方法与优缺点；业务预算、预计利润表和预计资产负债表的编制方法；现金预算的编制依据和编制方法。本章内容考点2第一节预算管理的主要内容考点1徴算编制璃炉&甘契与体帚屢算工作儉?B81林第2节內吝提前者占3-4【考点1】预算管理的主要内容【掌握要求】比较重要考点。特别注意掌握全面预算体

3、系的分类及具体构成；其次是预算的特征与作用、预算工作的组织与预算的编制程序(第2节内容提前)。一、预算的特征与作用1•预算的概念与特征(1)概念预算是企业在预测、决策的棊础上，以数量和金额的形式反映企业未來一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。（2）特征①预算与企业的战略或者目标保持一致②数量化和可执行性，作为未来经营活动的依据2.预算的作用（1）协调企业内部各个部门；（2）引导和控制经济活动；（3）业绩考核标准。二、预算的分类与体系1.根据

4、内容不同分类（形成的整体叫做全血预算体系）类别含义具体内容辅助（分预算）业务预算（经营预算）与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。（1）销售预算；（2）生产预算；（3）直接材料预算（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）产晶成本预算；（7）销售费用预算和管理费用预算等。专门决策预算金业不经帘发生的、一次性的重要决策预算。如资本支出预算。财务预算（总预算）指企业在计划期内反映有关预汁现金收支、财务状况和经营成果的预算。在全而预算中占有举足轻重的地位。（1）现金预算；（2）预计财务报表（

5、预计利润表和资产负债表）。1.从预算指标覆盖的时间长短划分类别特点长期预算预算期在一年以上短期预算预算期在一年以内（含一年）三、预算工作的组织预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层，具体如下:负责机构具体任务、权利和职责嵌书会或类似机构根据悄况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对金业法定代表负责。预算委员会或财务管理部门拟订预算的H标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织卜-达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促

6、企业完成预算目标。财务管理部门具体负责金业预算的跟踪管理，监督预算的执行惜况，分析预算与实际执行的差异及KI因，提出改进管理的意见与建议。受预算约束的部门企业内部各职能部门具体负责木部门业务涉及的预算编制、执行、分析等丁•作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承扌1!责任。金业所属基层单位负责本单位现金流虽、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责

7、人对木单位财务预算的执行结果承担责任。四、预算的编制程序企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制.逐级汇总”的程序进行。一；‘*-rj―彳n和a"xrj斥—c丁十程序负责机构具体内容（1）下达目标董事会或经理办公会①根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标预算委员会②将预算目标下达各预算执行单位（2）编制上报企业内部各职能部门企业所属基层单位提出详细的本单位预算方案上报财务管理部门（3）审査平衡财务管理部门①审查、汇总，提出综合平衡的建议预算委员会②充

8、分协调“审查平衡”，反馈给有关预算执行单位予以修正。（4）审议批准财务管理部门①预算执行单位修正调整的基础上，编制出金业预算方案，报财务预算委员会讨论③企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案预算委员会②责成冇关预算执行单位进一步修订、调幣不合理Z处董事会或经理办公会④审议批准年度预算（5）下达执行财务管理部门①将审议批准的年度总预算，在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系预算委员会②逐级下达各预算执行单位执行【例题1・多选题】下列关于预算的分类说法正确的有（）。A