第1章 财政的职能与作用

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1、现代财政与金融教程第1章财政的职能与作用财政的概念经济中为什么需要政府财政政府财政的职能第一节财政的概念什么是财政通常所说的财政是国家或政府财政的简称，即有关国家（政府）钱财货物方面的行政事务。企业、单位钱财货物方面的行政事务一般被称作“财务”。财政概念的不同表述国家财政：财政与国家权力密不可分。它是以国家为主体的，凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品的一种分配活动。公共财政：这种观点认为，市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性，我国已经转而实行市场经济，因此政府的收支活动也应改称为“公共财政”。事实上，财政和“公共财政”是同一个概念，

2、任何社会形态下的政府收支活动都具有“公共性”特征。第二节经济中为什么需要政府财政财政与政府的活动密不可分，经济中为什么需要财政的问题实际上也就成了经济中为什么需要政府的问题。现代经济理论认为，政府可以提供公共产品满足人们的社会公共需要。另外市场不是尽善尽美的，它在许多方面仍存在缺陷，需要由政府来弥补。总之，提供公共产品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。一、公共产品什么是公共产品？在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品（PublicGo

3、ods）。公共产品的特征：（1）消费的非排他性，即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。（2）消费的非竞争性，即某些人对一种产品的消费不会减少其他人对该产品的消费量。（3）效益的外溢性，这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。在上述三个特征中，消费的非排他性和非竞争性是最重要的。同时具备这两大特征的产品属于纯公共产品。还有一些产品不具有明显的消费上的非排他性和非竞争性，但是具有明显的效益外溢性，政府出于增进社会效益的考虑也可提供这类产品，这类产品人们称其为半公共产品或准

4、公共产品。需要注意的是，公共产品和公共部门提供的产品不尽相同。二、市场机制的缺陷资源配置的低效（1）公共产品的数量。由于公共产品的非排他性和非竞争性，市场提供的公共产品的数量会大大少于社会所需要的数量。（2）外部效应问题不好解决。所谓外部效应，是指私人部门在提供一种产品时，其私人成本与社会成本之间、私人效益和社会效益之间存在的非一致性。现实中，既有正的外部效应，也有负的外部效应。外部性常常使得相关产品的提供量背离最优效率水平。收入分配不公市场机制的收入分配法则是市场要按照人们对产出的贡献来支付报酬。对劳动力这种要素来说，劳动者的个人天赋和能

5、力就成为影响人们收入水平的重要因素。这必然会造成收入分配的不公，从伦理上讲，这是社会不能接受的；另外，社会成员收入差距的扩大还会影响社会的稳定，最终不利于经济的稳定发展。三、宏观经济失衡由于市场机制自发调节存在的盲动性，社会总供给和社会总需求之间并不一定能够达到最佳的平衡，国民经济就可能发生周期性的波动与失衡，从而出现失业、通货膨胀等问题。这种宏观经济的失衡会给生产者和消费者带来一定的损失，社会的经济发展也会受到不利的影响和干扰。第三节政府财政的职能资源配置职能收入分配职能稳定经济职能一、资源配置职能政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公

6、共产品筹资，这实际上是把一部分经济资源（包括人力资源和物力资源）配置到了社会的公共部门。在确定公共产品的提供量时，要用一种政治程序来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大人民群众的民意代表（在我国就是各级人民代表大会的代表）通过投票表决政府的财政预算，从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符合大多数人民的意愿和需求。二、收入分配职能市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和贫富悬殊，特别是会使那些丧失劳动能力的“老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有悖于社会公正的理念，而且很容易造成社会的动荡。因此政府有必要进行干预，使收入和财富在社会成

7、员之间的分配基本符合社会公平或公正的原则，从而维护社会的稳定。政府可以运用财政工具进行调节：一方面，政府可以通过个人所得税、财产税、消费税等税种从高收入者那里获取一部分收入，其结果是使富人穷一些；另—方面，政府可以将从高收入者那里取得的税收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收入者，其结果可以使穷人富一些。三、稳定经济职能由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳运行，因此在市场经济条件下，政府应当利用财政手段实现经济的稳定和增长。宏观经济稳定通常包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡三个方面的内容。而要实现宏观经济的稳定，关键是要做到社

8、会总供给与社会总需求之间的基本平衡（包括总量平衡和结构平衡）。财政要实现稳定经济的职能必须尽力组织社会总供求的基本平衡。在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段：（1）预算政策。