企业采购及付款内部控制体系研究

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1、企业采购及付款内部控制体系研究［内容摘要］在企业的经济活动中，采购与付款业务是基本业务，由于市场竞争FI益激烈,大量产品从卖方市场向买方市场转变，导致企业采购与付款业务变成了舞弊风险的高发区。围绕此问题国内外专家学者展开了一系列深入研究，在企业采购与付款内部控制设计及风险管理等方面提出了不同观点。本文剖析了采购与支付内部控制的实质和特征，叙述了库存采购与支付业务的内部控制建立的原则。并在此分析的基础上，提出了其存在的风险及其对策。［关键词］采购与付款；内部控制；体系研究；风险对策[ABSTRACT]Inenterprise，seconomicactivi

2、ty,thepurchaseandthepaymentservicearethebasicservices,becausethemarketcompetitionisdaybydayintense,thelarge-tonnageproductstransformedfromtheseiIermarkettothebuyers'market,causetheenterprisepurchaseandthepaymentserviceturnhavecorruptedpracticestherisksucceedingintheimperialcivils

3、erviceexaminationsarea・Centeredonthisquestiondomesticandforeignexpertstolaunchaseriesofthoroughresearch,intheonterprisepurchaseandpaymentaspectsandsooninternalcontroldesignandriskmanagementproposedthedifferentviewpoint.Thisarticleanalyzedthepurchaseandthepaymentinternalcontroless

4、enceandthecharacteristic,narratedthestocktopurchaseandtopaytheservicetheinternalcontrolestablishmentprinciple.Andinthisanalysisfoundation,proposeditsexisteneoriskandthecountermeasure・[KEYWORDS]procurementandpayment；Internalcontrolof；Systemresearch;；Riskcountermeasure一、摘要关键词1二、绪论5

5、（-）选题背景及选题意义5（-）有关国内外研究成果综述51.国外研究成果52.国内研究成果63.对研究成果的评述8（三）设计研究方法与基本研究思路8二、采购与付款内部控制制度总论9（-）采购与付款内部控制的定义9（二）采购与付款内部控制的目标9（三）采购与付款内部控制与公司治理结构的关系9（四）采购与付款内部控制的要点10三、企业采购与付款内部控制制度问题10（-）采购与付款业务内部控制的基本制度101.不相容的职务岗位分工制度112•授权审批制度113•业务记录控制11（―）企业采购与付款中存在的问题111.岗位分工不明确112.授权制度不完善113.

6、采购支出不真实114.相关费用不入账125.合同条款不明晰126.招标行为不规范127.验收环节不谨慎128.会计控制不完善12四、提高企业采购与付款水平的对策12（-）明确岗位分工12（二）完善授权制度13（三）采购支出应当真实13（四）谨慎选择供应商13（五）明晰合同条款13（六）验收环节要谨慎14（七）完善付款流程14（八）完善会计控制14五、总结15参考文献16致谢17一、绪论(-)选题背景及选题意义我国改革开放30儿年来，在帀场经济条件下，一个单位要实现可实现发展,一个完整而且运行良好的内部控制是不可或缺的。创建当代公司运营的轨制，加强对公司的

7、科淫管理，能够在公司建立并R健全公司的内部控制体系，并冃能够创建可以在社会主义市场经济条件下进行自己的运营的体系，进行公司间的约束，可以自己对自己的公司的盈亏进行负责，可以自己对自己进行发展的机制，现在这几方而的重要程度和必要的程度在发展屮越来越突出。目前，我们国家的一些企业在采购与付款环节的内部控制上显现出了不少的问题，并且在公司的内部控方面造成了很重的威胁和危害，很容易造成采购成本不合理，资金状况混乱等很多问题，合理实施采购内部控制制度已成为实现企业降低成本、捉高收益的重要条件。目前这儿年来，公司在采购环节上的监控的力度不够、造成贪污受贿和公司在一些

8、环节上的浪费等方面表现很多，并且在公司的采购的流程屮缺少了很多公开环节，导致出现