会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及完善

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1、会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及完善XX级XX班姓名:XXXXXX学号：XXXXXXXX内容提要：由于网络环境下会计信息系统存在着数据安全、身份识别和权限控制等风险，因此会计系统内部控制较Z手工系统乃至一般的会计电算化系统更为复杂。只有强化安全意识，着力人才建设，加强审计监督，贯彻执行切合企业实际的内控制度，才能保证网络环境下会计信息的真实性、完整性和可靠性。关键词：会计信息化、金业内部控制、改善内控前言：在经济领域中，信息技术的应用越来越广泛，而在我国会计事业发展的进程中，会计信息化是必然的发展趋势。会计信

2、息化是管理手段的革新，是管理观念和管理方法的改革•而同时企业内部控制也受到会计信息化的很人影响，因此加强会计信息化环境下的内部控制显得尤为重要，针对企业在信息化环境下出现的各种问题提出解决方法，不断完善内部控制，这对于保证企业会计信息的完整与准确，防止舞弊行为发生，控制经营风险，提高经营效率具有重人意义。企业在会计信息系统运用的过程屮，对系统建立一套有效的内部控制机制并不断完善以确保系统的安全、可靠和有效性是十分必要的。为了有效的保护资产的安全与完整，保证会计信息的真实与可靠、企业迫切需要对传统内部控制进行整合和优化

3、，不断完善内部控制，这对于企业的可持续发展具有不可估量的实用价值。随着信息化的普及，计算机、网络等也在企业屮逐渐应用，企业会计在信息化的应用屮占据了主要的地位。由于信息化的高速、快捷、准确等因索，会计在应用中逐渐的脱离了原始的手工记账，避免了繁琐、工作量大。伴随着信息化的发展，内部控制就尤为重要。一、企业内部控制概述内部会计控制，是一个企业为了提高其会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施的总称。其目的在于改善经营管理，提高企业经济效益。(-)内部控制的内容内

4、部会计控制的内容，归根结底是曲基本耍素组成的。具体包括货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、采购与付款控制、对外筹资控制、销售与收款控制、成本费用控制、担保控制等。其中，货币资金是一个企业资产的觅要组成部分，企业应当对其收支、保管程序建立授权批准规定，并口关注该项业务环节不相容岗位的分离，从而保证货币资金的安全；实物资产是企业开展生产经营的物质基础，企业应注意对其验收入库、保管、领用、盘存和处置等方面进行控制，如建立相应的岗位责任制度等。在筹资管理屮，企业应合理确定筹资的规模和结构，减少筹资成木，防范财务风险。在

5、销售收款中，应注意合同签订和账款回收的控制，总之，金业应做好各环节基础工作，制定措施，以降低费用提高效O(二)内部控制的作用内部会计控制在经济管理和监督屮主要有以下作用：提高会计信息资料的真实性；通过职责分工，严格各种制度、流程等，保证生产和经管活动顺利进行；保护企业财产的安全完整；通过制定办法、监督检查等手段保证企业既定方针的贯彻执行，从而帮助企业达到预定H标。内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和口我约束的内在机制，是现代企业的重耍手段。内部控制的健全与否与企业成败息息和关。形同虚设的内部控制可以毁掉一个企业，

6、而有效的内部控制可以把一个金业推向成功。(三)内部控制存在的缺陷(1)内部控制环境方面存在的缺陷。控制环境主要是指企业员工的道徳行为和所处的工作环境，包括管理者的管理理念、董事会、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。首先,内部人控制现象严重，作为能够控制公司的大股东在缺乏有效约束的控制下，更容易出现不利于公司长远发展而有利于个人自身利益发展的短期行为。其次,公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会没有发挥其应有的监督管理的作用。海尔集团通过实践,制定出了一套合理的员工聘用机制、考核机制、激励机制等，具用人

7、的原则是：“充分发挥人的潜能,止每个人都能感受到来白内部竞争和市场竞争的压力，而且还能自觉将压力转化为竞争的动力。”因此，在制度创新的同时营造优良的控制环境，从而优化控制环境，这是内部控制的迫切要求，也是内部控制建设的氏期任务。(2)市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力。我国市场运行机制以及相应的法律、法规都不健全，交易不规范，非法谋利是一种普遍现象。在这种环境F,公司内部控制信息的披露，可能引起投资者的不安，对公司产生不利影响。我国上市公司每年发布两次企业财务信息，但由于其时效性差，无法反映公司的真实财务状况,

8、使投资者无法对公司的发展前景作出正确判断。(3)投资风险意识薄弱，对内部控制的重要性缺乏认识。企业的风险管理就是按公司规定的经营战略，采用各种风险分析技术，并采取恰当的方法降低风险。只关系眼前利益而对公司的长远发展置Z不理，内部控制也就没有意义可言了。1.4企业财务部门内部控制的忖标是保证企业资产安全，保证企业财务报告及会计信息真实、完整。原始