佛山禅城会计培训[金帐本]出纳工作的组织

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1、出纳工作的组织一、出纳工作岗位的设置各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财务科、财务处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。《会计法》第二十一条第一款规定：“各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构屮设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账。”会计法对各单位会计、出纳机构与人员的设置并没冇硬性规定，而是让

2、企业根据自身情况和实际盂要来设定。因此企业应结合口身经济活动的规模、特点、业务量的大小等进行机构设置和人员配置。以工业企业为例，大型企业可在财务处下设出纳科；中型企业可在财务科下设出纳室；小型企业可在财务股下配备专职出纳员。有些主管公司，为了资金的有效管理和总体利川效益，把若干分公司的出纳业务（或部分出纳业务）集中起来办理，成立专门的内部“结算中心”。这种“结算中心”，实际上也是出纳机构。二、出纳人员的配备一般来讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政、事业单位，有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出

3、纳人员，担任木单位的出纳匸作。出纳人员配备的多少，主要取决于本单位出纳业务量的人小和繁简程度，要以业务需要为原则，既耍满足出纳工作量的需要，又婆避免人浮于事的现象。i般可采用一人一岗、i人多岗、一岗多人等儿种形式。1.一人一岗规模不人的单位，出纳工作量不人，可设专职出纳员一名。2.—人多岗规模较小的单位，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在冇关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳员一名。但兼职出纳不得兼管收入、费川、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。3.—•岗多

4、人规模较大的单位，出纳工作量较大，可设多名出纳员。如分设管理收付的出纳员和管账的出纳员，或分设现金出纳员和银行结算出纳员等。三、出纳人员的内部分工单位规模较人、业务复杂、出纳人员有2名以上的单位，要对出纳部门内部实行岗位责任制，从管理要求和工作便利等方面综合考虑，对出纳人员的工作要进行明确分工。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，还可以按不同分公司定岗定人。四

5、、出纳工作的回避要求由于出纳工作的特殊性，特定人员需耍回避。《会计基础工作规范》第十六条规定：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要I叫避的直系亲属为：夫妻关系、玄系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。五、工作流程出纳人员每天要处理人罐的经济业务，协调各方而的经济利益关系，如何才能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制定i个合理而有效的工作流程，使出纳工作有条不紊地

6、进行，满足单位财务管理的需要。出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。出纳工作的i般流程是：（一）资金收入的处理1.清楚收入的金额和来源出纳人员在收到一笔资金Z前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基木业务如下：（1）确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。（2）明确付款人。岀纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。（3）收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有

7、关的销伟（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并対预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。（4）收冋代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险费、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。2.清点收入出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：（1）现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程小出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。（2）银行核实。银行结算收入

8、应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。（3）清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报冇关领导，便于资金的安