财务部开源节流指导书

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1、财务部开源节流指导书一、岀纳模块1.认真检查报销单据，对于不合格的单据、发票等，一律退回，同时，一旦查出含有假发票情况，对相关人员给予处罚。2.严把费用报销关，坚决杜绝私人费用进行报销的情况。例如：报销邮寄费，要求要有邮件详情单，便于查看实际邮寄地址及接受人员，避免私人邮寄费报销情况的发生。3.严格按照报销制度，对各部门的费用进行报销。对于超额报销部分予以退票处理。例如对差旅费的报销，①一般管理人员及普工因公岀差，交通费凭正规单据报销。若乘坐软卧/软座，长途以硬卧票标准报销；短途以硬座票标准报销，长短途区分以是否隔日或出差区域是

2、否在营口以外区分。出租车票原则上不予报销，特殊情况需报部门负责人审批后方可乘坐，出差期间自驾交通工具的，不再报销交通费（除车辆使用费）o②部门负责人因公出差，长途出差乘坐交通工具视情况而定，如乘坐飞机须总经理批准;短途岀差可乘坐岀租车，费用据实报销。③出差到外地确需住宿，一般管理人员100元/晚以内，部门负责人以上人员根据实际情况给予实销。④因公出差一般管理人员短途按15元/餐给予补助，t途按30元/餐给予补助，不包含早餐，餐费报销只限于出差在途屮产生的餐费，凭票报销。部门经理级以上人员根据实际情况给予报销。4.一些多人共同报销

3、的福利性支出，应有专人负责控制这部分款项是否由当事人本人领取款项11签字确认，是否冇支出明细表，该部分款项是否真实。例如：几乎每月都会产生的员工报到车费、体检费以及庆生会人员明细等。员工报到车费、体检费：2011年8月份产生4703元；9刀份产生2493元；10月份产生8741.5元；11刀份产生5485.5元；12月份产生6500.5元。二、费用会计1.对于固定按月份支付的款项，应按照规定每月支付，避免因遗漏或其他原因一个月份支付两个月或多个月的款项，造成当月支出较高。例如：2011年9月份支付住房公积金86240元，该部分金

4、额为8、9两个月份产生的公积金；2011年10刀份支付住房公积金45120元，该部分金额为10月份产生的公积金。造成每月固定性支岀费用产生较大差异。2.年终奖金、排污费等每年或每季度支出款项，按权责发生制每月计提，避免利润低的月份造成的亏损更为严重。1.对各部门的费用进行考核，强化部门间的竞争意识，合理控制费用支出。三、预算会计1.加强预算工作，以“有预算、有支出；无预算、无支出”为准绳，坚持原则性与灵活性，普遍性与特殊性相结合的原则，对资金进行控制。2.每月各部门报销费用单据首先通过预算会计核对，再交领导审批，如报销金额超出预

5、算金额则不予报销。支付材料、设备、工程、水电费等款项的支出及管桩款的收取每月按照合同支付或收取款项，通常为当刀支付上刀款项，因此要求各部门每刀预算现金支出应相对比较准确误差（土10%）,如有超额付款现彖原则上财务则不予付款（特殊情况除外）。四、固定资产会计1.及时关注在建工程的进度。固定资产会计应经常与工程技术人员沟通，多到现场去看，及吋了解工程的进度。对于已经完工，符合固定资产确认条件的要督促工程人员及时办理结算手续，财务及时转固，避免将资本化利息继续计入，从而增大资产原值。对于已经超岀预计完工时间、预计投入额度的工程应引起重

6、视。2•加强项目招投标的财务管理和监督。财务部门应参与基建项冃招投标的管理和监督，重点对参与竞标的设备厂家和施工企业的财务状况、资质等级进行分析评价，确认竞标企业在设备供货和项口实施过程屮是否有足够的财务履约能力，以保证项口能够按合同约定工期完成，并能及时提供完整的竣工结算资料，确保双方能够顺利按合同约定及时办理结算。3.强化建设资金管理，加强工程价款的结算和监督。对于已经签订合同的项目，必须严格按照合同约定条款执行工程款项的审批程序。财务部门负责审核结算资料的合法性、真实性，审批程序合规后方可办理付款手续。4.规范固定资产中购

7、、付款、入库、调拨、处置、报废等手续。后期要对各部门进行一次培训，对固定资产可能涉及到的整个流程进行梳理，包括申购、付款、结算、入库、调拨、处置等一系列工作，协同各部门一起将固定资产的管理逐渐规范起来，减少日常工作中问题，提高工作效率。5.日常工作具体措施。每个工程都要有立项、预算、审批，例：一个工程预算50.00力元，当投入额度到40.00万元时就要提醒相关部门，快接近预算指标，减少投入，从而控制资金支岀，预算多少，支岀多少。五、材料会计1.生产中避免浪费，改良设备，提高工人技能水平，不断完善材料配比。例如笼筋密度是否超出理论

8、值，燃料的耗用是否超出理论值，烧煤方法是否合理，卜•料时是否散到外面，存在浪费现象等。1.对于毎刀产生的废弃材料安排人员再检查，看是否有浪费现彖，是否存在可再利用的材料。2.仓库随时跟踪材料的领用和库存情况，合理屮购合理领用，在满足止常生产的情况下，使库存做到最