湖南省2015年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试题

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1、湖南省2015年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C：向员工明确组织的总目标和具体目标。 D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 2.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问

2、管理人员 B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查 D：外部提供的文件 3.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该 A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。 B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。 C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。 D：告知舞弊者他们的权利，将他们的

3、供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。4.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现

4、金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据5.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于 A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b．证明系统符合国际审计要求。 C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。6.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？ A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分

5、析； B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域； C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域； D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。7.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述 A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。8.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设

6、计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误 A：选项采用单极标签而非双极标签； B：问题的选项并不相互排斥； C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。9.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ

7、.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l和Ⅱ10.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B：绘制内部控制系统流程图。 C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D：实施理想的控制。11.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A

8、：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。 D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。12.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变