湖北省内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试试题

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1、湖北省内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。2.银行的内部审计师建立了多元回归模型，用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。在本年度中，

2、审计师使用模型并发现R2.的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面冋归分析能够增加R2.的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型屮的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性3•内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。4.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递耍求得到及时关注的信息C

3、：期间报告可以是非正式的D：正式的、书而的期间报告可以减少对最终审计报告的需要5.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采

4、用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容6.内部审计师通常在审计报告屮陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。7.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同吋，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理

5、希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见;B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见;D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。4.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部

6、审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应屮哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。5.“模式(schemaf一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模

7、式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b・它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。6.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。7.审计师决定不向审计

8、委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会己单独成立公司治理委员会；C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D：管理层已计划启动纠正措施；8.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门來准备销售发票