《房地产“营改增”政策解析与应对策略》

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1、房地产“营改增”政策解析与应对策略（提纲）主讲人刘文娟前言踏着“营改增”的脚步1、请进来走出去2、抓住先机扬帆起航第一章“营改增”概述一、营改增的背景分析1、与我国经济形势相适应的税制改革历程2、我国增值税制度的建立与发展二、为什么要营改增1、营业税计税原理解析2、增值税计税原理解析3、营改增的本质4、营改增的商业因素简析5、营改增的效应分析三、营改增的推进路径积累经验由点成线由点到面再续新篇完美收官四、营业税改征增值税政策释义目前增值税的征收范围增值税纳税人及其身份选择增值税纳税义务发生时间、纳税地点及其纳税期限增

2、值税的起征点与适用税率（及征收率）增值税应税营业额、中止服务或折扣额处理兼营行为、混合销售行为处理销项税额与进项税额进项税额不得抵扣的情形增值税的申报与缴纳五、增值税发票的种类、管理及注意事项增值税专用发票的取得、开具、认证、抵扣及管理增值税普通发票的取得、开具及管理增值税红字专用发票的取得、开具及管理其他类型的增值税发票的取得、开具及管理不同种类的增值税发票对企业（成本）利润的影响发票取得误操作的风险发票违法行为的法律责任六、2016营改增重点政策解读1、2、3、4、5、1、2、3、4、5、6、7、8、9、1、2、

3、3、4、5、6、7、=1试点之初,试点扩大,逐步推开,试点双扩,全面推开,第二章“营改增”操作实务解析一、营改增建安、房地产工程计价规则与体系变化1、“营改增”前的工程概预算构成及取费方法2、“营改增”后的工程概预算构成及取费方法二、营改增后合同模板及招投标文件更新关注要点1、价格约定条款2、发票约定条款3、收付款约定条款4、其他涉税条款的变更三、对合格供应商、承包商的再评价1、单位性质评价2、纳税人资质评价3、所属行业评价4、税率评价5、信用评价四、《营改增企业会计处理规定》及最新财会政策解读1、2、3、4、5、会

4、计账户的设置收入与成本的“价税分离”特殊业务的处理增值税的申报与缴纳增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理五、营改增后，建安企业增值税进项税额的抵扣议1、资金流、票据流、物流（劳务流）相互一致2、法律凭证、会计凭证、税务凭证相互支持3、合同价、发票价和结算价相互印证六、业务部门与财务部门的协调配合1、财务部门牵头营改增，义不容辞2、业务部门走向前台，担当主角3、全员参与，协调配合，强化管理第三章“营改增”政策对相关经营活动的影响一、营改增前后企业过渡期事项的安排二、营改增对建筑安装上游企业的影响四

5、、五、六、七、三、营改增对建筑安装下游企业的影响营改增对建安企业组织结构选择的影响营改增后建安企业纳税人身份的选择营改增后建安企业工程承包方式的选择营改增后建安企业工程是否分包的选择八、营改增后建安企业工程是否挂靠的选择九、营改增后建安企业劳务用工的选择及劳务费（人工成本）的影响十、营改增后建安企业材料、机械采购对象的选择十一、营改增后建安企业免税业务的税务处理十二、营改增后建安企业工程承包合同及其他各类合同的签订十三、营改增对纳税人从事“混业经营”的影响十四、营改增对集团公司物资统一采购和资金集中管理的影响十五、营

6、改增对建安、房地产“甲供材”的影响十六、营改增对建安企业现金流的影响十七、营改增对所得税及其他税种的影响十八、营改增对BT.BOT、EPC、PPP的影响十九、营改增对“一带一路”及企业境外经营的影响第四章顺应“营改增”适应“营改增”受益“营改增”一、构建科学高效的业务运营体系1、2、3、4、营改增，业务部门要先行营改增，项目部的工作重点营改增，采购部门、设备管理部门的工作重点营改增，预算部门、成本控制等部门的工作重点二、构建科学高效的财务核算体系1、梳理和完善新的核算制度2、着手准备营改增后的会计核算问题3、如何避免

7、营改增的冲击4白管理仝廿尋效祜1、2、3、4、5、£、构建科学高效的税收风险管控体系领导挂帅，全体动员增设内部纳税管理机构增配内部税务管理人员制定税收风险管控制度提高增值税发票管理能力，发票管理职责前移四、全面提高“增值税管理系统”的应用能力1、从地税到国税的心理适应2、从地税到国税的知识更新3、税务管理的硬件和软件的准备五、建立强大的学习型组织，永葆基业常青1、让学习成为一种习惯2、持之以恒、持论有据、持续创新、持久发展3、着眼“后营改增时代”，未雨绸缪，基业长青