内部审计（李江涛）薪资控制自我评估调查问卷

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1、薪资控制自我评估调查问卷问卷说明以下问卷旨在帮助确定所建立的薪资控制是否在设计及运行上符合控制目标。请就这些问题提供尽量准确的答案，如有需要亦欢迎提供意见及更详尽的解释。此问卷分为五个部分：I.背景信息II.职责分离III.内部控制的识别IV.内部控制评估V.穿行测试结果I.薪资流程背景信息薪资流程开始于新员工的招聘，包括所有与支付薪酬、提供特定福利、代扣代缴等有关的活动，结束于根据雇佣合同条款解除雇佣关系。请回答以下问题，以协助对已建立的流程记录的分析与了解。一般性问题:谁是负责薪资流程的经理？有多少名全职员工参与执行薪资流程？员工是否使用工作时间记录表(tirrosheets)?支薪的

2、周期如何(每半个月、每周等)?一年中有多少个支付期？每月平均的薪资支付对象的人数是多少？平均金额是多少？有多少比例的薪资通过自动转账支付？是否外包薪资流程给第三方？如是，使用了几家外包公司或服务公司？内部的薪资系统是否与外包公司或服务公司相链接？组织机构聘请了多少名享受税收豁免的员工？组织机构聘请了多少名不孚支税收豁免的员工？每月在计算、发放薪资后，发现薪资错误及与薪资有关的错误的数量平均是多少？是否所有与薪资有关的活动均受到集中控制？评价:员工档案/招聘流程:谁有权限接触员工档案？谁负责招聘和解雇员工？招聘员工的一般流程是怎样的？需要多少审批手续？是否每个员工在新进公司时都会拿到载有公司

3、所有政策的员工手册？员工是否签署表格以证明他们将遵照执行？平均每月有几次新招聘，离职或其他人事变更？评价：薪资科目:是否有独立的银行账号用于支付薪资？如有，谁负责该银行账号的核对调节？谁将薪资分录过入总账？谁在薪资处理完毕后审阅薪资报告以确保其正确性？谁负责将总账中的薪资费用与明细记录进行详细的核对调节？薪资科目是否定期进行核对调节？对于将薪资的会计记录导入薪资报告这一活动的执行准确性是否有另一层审核？离职员工是否被及时地从薪资系统中删除？评价:薪酬：是否有一份经核准的薪资清单，列明所有职位及经核准的薪资水平？是否每年调整所有员工的薪资？如是，是在某特定评估日统一进行，还是在单个员工的入职

4、周年单个进行？是否填写标准的员工薪资调整表，作为对员工主档案进行变更（例如新入职、薪资增加等）的支持文件？是否有奖励性的薪酬计划？如有，这些奖励性的薪酬是如何审批、确定及支付的？评价:假期、病假、其他假期及福利:病假政策是怎样的？关于其它假期的政策是怎样的？公司是否有正式的休假政策？是否有"逾期作废"的政策？如没有，谁负责每年计算未享休假的薪资补偿及过账？涉及福利和税金的代扣代缴、未享休假的薪资补偿之计提的流程有哪些？哪些人参与这些流程？评价:II.职责分离以下表格汇总了薪资流程中一般会执行的重要活动。填写此表格的目的是希望强调潜在的职责冲突，但这并不是识别所有此类职责冲突的唯一方法。额外

5、的报告及审核程序或现场检查也可以确保舞弊的发现。请填写拥有职权及权限执行以下活动的人员的姓名。拥有权限是指能以人工或电子方式执行该活动（即谁可以执行该活动?）;拥有职权是指拥有明确权利执行该活动（即应由谁执行该活动?）。活动谁拥有权限？谁拥有职权？完成新员工招聘信息表审核并批准新员工招聘信息表将新员工数据输入人力资源管理系统维护纸质的人事档案提供对人事主档案的权限系统审核并批准员工解聘表将解聘信息输入人力资源管理系统将选定的福利方案输入人力资源管理系统审核并批准薪资调整将薪资调整输入人力资源管理系统审核人力资源管理系统中的薪资调整将自动缴存、代扣代缴、税项变更等设定信息输入入力资源管理系统

6、审批每周工作时间记录表调整每周工作时间记录表审核对每周工作时间记录表的调整授权在正常支付周期以外的薪资支付计提奖金及过账审核奖金计提的计算维护薪资分录准备薪资支票及付款通知书批准薪资清单签署支票发放支票或付款通知书对薪资的银行账户进行核对调节评价：II.内部控制的识别这一部分概述了薪资流程的一系列控制目标及有关的控制活动。请在适当的空格内填上“r以表示有关的控制活动目前是否存在。若已实施了其它类似但不尽相同的控制活动，请提供意见或解释。控制目标：员工资料及人事档案完整准确。有关的控制活动是否不适用及时安排新员工出席公司简介会并完成新员工资料文件的填写。新员工资料文件在输入人力资源管理系统前

7、，由人力资源主管或经理审核并批准。新员工资料由人力资源模块链接至薪资模块。由负责入力资源的人员将新员工资料、变更要求及终止聘用信息输入入力资源系统，并由薪资人员审核输入的数据以确保其完整准确。个人信息、福利方案、退休金投资选择方案及税款扣除均记录并保存在员工档案中。新员工在网上复核他们的个人资料以确保所有信息的正确性。现有员工必须每年在指定时间复核他们的个人资料并提交更改要求。使用标准的表格提交薪资调整申请。管理层审核并