关于企业集团资金集中管理保障机制的探讨

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1、关于企业集团资金集中管理保障机制的探讨关丁企业集团资金集中管理保障机制的探讨摘要：企业集团实施资金集中管理，可以提高资金使用效率,降低资金风险，加强分子公司管控，已经成为资金管理的共识，然而，如果企业集团没有一些基本的资金集中管理的保障机制，比如相对集权的公司治理模式、良好的预算管理、信息传递等机制，资金集中管理将难以实施，或者效果大打折扣。关键词：企业集团；资金集中；保障机制Y集团主营制盐和氯碱产业，下属4个生产分公司，15个营销分公司，24个配送中心，以及4家子公司，分子公司以及配送中心分布于省内各地州，特别

2、是配送中心多分布于县级小城镇，银行账户多,资金网点分散，资金管理难度大。2007年以来，Y集团实行“四个统一”的资金集中管理模式，即银行账户管理统一，资金筹集统一，现金归集统一，资金预算统一的模式，将银行账户开户、公司融资，资金归集以及支出预算全部集中到集团总部财务部管理。在资金的集中管理过程中，也遇到了很多困难和困惑，随着这些年资金集中模式的不断深化运行和持续改进，公司资金集中的模式更加清晰、更加成熟,我们认为，建立与资金集屮模式相协调的各种保障机制，是资金集屮管理实施和取得良好效果的重要保障。〈b>—、相对集

3、权化的公司治理模式，是资金集中管理的基础保障〈/b〉集中管理是集团本部和下属单位经营自主权的协调和博弈，Y集团在战略、投资、采购、销售等领域，实行集权化的管理，所有重耍决策来自于集团总部，各下属分子公司只是命令的执行者。很多集团型企业中，做资金集中管理都有很大的难度，因为下属单位特别是具有独立的法人资格全资、控股子公司，存在众多不同的授权模式和管理模式，有的子公司资格和历史可能都比集团总部长，相当于“儿子大于老子”，集中起来难度相当大。资金集中管理，只是是集团对成员企业进行管控的手段Z—，除此Z外的管理手段，还包

4、括战略、投资、人力资源等的，只有建立了与资金集中管理模式想协调的总体管控模式，资金集中管理与其他范畴的管理模式相匹配，资金集中管理模式才有实施的土壤，脱离了其他领域的集权化管理，资金集中管理寸步难行。相对集权化的集团治理结构与管理模式，是资金集中管理的基础，资金集中管理反过来乂是加强企业集团化管控力度的重要手段。二、抓住下属单位财务人事任免权，是资金集中管理有效实施的关键〈/b>在人力资源的保障上，Y集团明确下属单位负责人是本单位资金管理的第一责任人，财务负责人为直接责任人。Y集团通过两种具体的途径，来保证

5、下属单位对集团资金集屮政策的执行，第一、下属单位财务负责人，归为总部财务部直接考核，每年必须向总部财务部进行述职，总部财务对其工作进行考核，其中就包括对总部资金集中政策的执行情况；笫二、掌握下属单位财务负责人的任免权。以上措施保障了总部财务部队下属单位财务部门的强有力的管控力度，保障了资金集中的有效实施。〈b>三、统一银行账户管理，为资金集中管理保驾护航〈/b>实施资金集中管理，必须从银行账户的管理入手。在收入资金的归集上，Y集团采用超限额余额自动上划管理，各下属单位销售资金只能进入收入专户，公司对下属单位收入专

6、户设定FI常资金余额上限,超限额资金通过农行资金管理平台每天下午5点自动上划，归集到总部在农业银行的总账户。由于公司很多销售网点分布在县乡，公司选择了中国农业银行进行合作，农行应该是目前国内在农村网点最全的银行。〈b>四、全面预算管理体系的建立，保障资金下拨有据可依〈/b>我们的资金预算包括授权、审批、考核都集中在集团总部财务部。通过自上而下和自下而上相结合的模式由总部财务部來完成资金预算工作。首先，总部财务部会根据公司的年度战略，来确定集团年度总目标，然后将目标细分解给下属生产、销售分公司，以及子公司；然后由下

7、面分了公司上报资金计划到公司总部，经过多次反复，最终形成的资金计划上报公司董事会，审批后执行。严谨的预算管理机制，保证了资金下拨时候有计划，有依据，下拨金额恰当，不形成资金浪费。〈b>五、统一的资金筹集，是资金集中管理的起点〈/b>筹融资工作是资金管理工作的起点，只有这个工作做好，才能谈得上后面的管理。Y集团总部财务部是集团唯…对外融资部门，这样做有两个好处，首先，集团利用整体经济优势，相对雄厚的资木，良好的声誉，以及与银行长期的合作关系，能够获得较大的授信额度，较低的资金成本；其次，不允许下属单位形成一分钱的贷

8、款，防止形成体系外贷款，保证了公司的筹资安全，同吋也避免了一边高存款，一般高贷款的“双高”形象。通过几年的不断深化实施和持续改进，Y集团资金使用效率大幅提高，以前大量的闲置资金沉积在大量的银行账户中的历史状态得到彻底改变，维持公司运转的资金从以前上亿元缩减到几千万，现金存量大量减少，资金使用效率显著提高。银行账户和融资的统一管理，避免了形成体系外贷款和体系外循环资金，提高