08应付管理作业细则

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1、1.目的：为规范财务操作，加强对应付账款的管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定木细则。2.范围：木细则适用于公司有合同（包括报价单、定单、委外加工定单）约束的长期或短期供应商、承包商。3.权贵■:相关部门负责合同签订、采购发票的签收，品保负责验收货物，采购单位负责结算，财会部负责发票的挂账、付款计划的编制及货款的支付。4.定义：应付账款是指企业在止常生产经营过程中，因购买材料、商品或接受劳务供应等应付给供应单位的款项。它是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的债务，是企业的一种最常见、最普遍的负债。一般企业的日常应付账款主

2、要有以卜•几种：A）应付供应商货款（包括购置固定资产、电脑设备、库存商品、办公用品、原材料、低耗品等）B）应付各种咨询服务费（包括保险费、会计师审计费、顾问费、广告费等）C）员丄丄薪福利D）应付工程建设费E）应付贷款利息和本金等F）其他5.供应商应付账款管理针对供应商的应付账款的管理应从源头开始。5」采购前应做的准备，采购单位在与供应商签订合同时，应明确付款日期，合同经权责人员核准后，应递交财务进行编号备案方可盖公司公章，并原件由财务保管，以便备杳。5.2结算采购商品时的处理，财务人员审核单据报销单时应确保采购定单、入库单、发票这“三单”一致性，方可记账。5

3、.3采购发票的管控，为避免发票在签核过程中遗失，采购单位在递交报销单据的同时附对应的发票信息（供应商名称、发票口期、号码、金额）,请财务人员核对确认后归档。5.4采购报销单据的入账截止时间，于每月最后一天中午的12：00前递至财会部，过时者将不再受理，移至下月。因为涉及到发票能否及时认证并做税金抵扣处理。5.5对于无发票有入库单的应付账款的处理，期末做应付账款暂估处理。5.6应付账款总账与明细账的核对，需做到账账相符、账表相符。注意应付账款是否有借方余额，如有必要需做重分类调整。5.7付款时的处理，于每月15日、260（通常情况下）依据“协力厂商请款单”（3

4、M、明尼苏打除外）整理应付账款汇总表，递至财务人员复核、财务主管审核，总经理核准后，用印方可付款。5.8所付货款被退回吋的处理，按正常'收款做记账处理。但是应明确遭到退款的原因，以便安排下次付款。①供应商名称变更，未及时通知，则需其提供证明文件（加盖公章的原件）方可汇款至新名称屮；②供应商销户或所提供的银行账号有误，则需其提供正确的账号后，方可付款。5.9特殊情况的处理，①发生不良退货、折让（针对内采），则需通过税务开立“退货折让证明单”，再由供应商开立红字发票给我司，做应付账款的冲销；②供应商所开立的发票在传递过程屮遗失，在90天认证期限内的,我司需提供证

5、明给供应商，再由供应商至税务局办理“已抄报税证明单”，随后我司据此及发票记账联复印件（一式两份且盖有发票专用章）至税务局办理税金抵扣、记账。一定要在90天以内，否则后续将无法处理，影响暂估的冲销。③供应商所开立的发票有误（如：将我司的税号开错、无屮文品名、单价等问题），需对方开立正确的发票给我司，会有以下情况：A）发票未跨月且未入账未认证，则直接退给供应商，请要求其重开；B）发票跨月但未入账未认证（90天以内），则我司需出具未入账、未认证、未低扣的公司证明给供应商，以便于其至税务开具“红字发票证明单”，开立红字发票冲销原先有误的，再开立正确的发票给我司；C）

6、发票已入账、认证、抵扣，则我司账上需做相应的税金转出，并向税务申请开具“红字发票证明单”，递至供应商，其开立两份发票递给我司：红字发票、正确的发票。④供应商所递之发票在金税系统屮作废，则要求对方重新开立发票，原入账的金额、税额做相应冋冲，收到发票后再做会计处理。1.应付各种咨询服务费的管理6」事前的准备，相关部门在签订合同吋应确认付款期，经权责人员核准后，应递交财务进行编号备案方可盖公司公章，并原件由财务保管，以便备查。6」费用分摊期间的确认①所支付的咨询服务费均是以半年度、年度为准，因此这些费用应计入“待摊费用”，以后按月进行分摊（如财产保险费、车辆保险费

7、、技术咨询服务费等）；②所支付的咨询服务费用为按次计收的，则确认单证齐全（发票、报价单）,按报销单据上所填日期付款。1.应付员工工薪福利的管理7.1每月依据相关部门（品保、总经理室、总务等）提供的的资料进行薪资核算。因此薪资计算的正确性与所依据资料的准确度关系甚密：①品保：如内改单、品质管控单奖惩；②总经理室：加班费用（尤其是临吋加班部分依赖个部门提供数据的准确性）、社保费用、住房公积金等；③总务：住宿人员名单、公告奖惩等。7.2必须注意的是，人员的离职涉及到扣款的问题，如住宿用品、借款等，财务应在签核人员离职单-吋应要求离职人员交纳现金，以免将要发放的薪资

8、不足支付扣款；但同吋相关部门应对离职人员的扣款做好签