014会计档案管理规定

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1、Q/KQG2矗毙克什克腾煤制天然气有限责任公司企业标准Q/KQG1CW014—2012会计档案管理规定Theprovisionsoftheaccountingrecordsmanagement2012-05-14实施2012-05-14发布内蒙古大唐国际克什克腾煤制天然气有限责任公司发布目次前言111范围12规范性引用文件13术语和定义14管理职责15管理内容15.1会计档案分类15.2会计档案使用和保存25.3会计档案的销毁25.4其他相关规定26相关文件37记录及报告3附录A（资料性附录）会计档案管理流程4为规范公司会计档案的管理，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》

2、等法律法规的有关规定，特制订本标准。本标准的附录A为资料性附录。本标准由综合管理体系办公室提出。本标准由财务部归口管理。本标准起草部门：财务部。本标准主要起草人：刘文杰。本标准主要审核人：赵京。木标准批准人：肖大斌。木标准由财务部负责解释。本标准是首次发布。会计档案管理规定1范围本标准规定了会计档案分类、保管、移交、销毁等的基木规则。木标准适用于公司的会计档案管理工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注FI期的引用文件，仅所注H期的版本适用于本文件。凡是不注FI期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。中华人民共和国会计法小华人民共和国档案法3术语

3、和定义3.1会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料和其他资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。4管理职责4.1财务部建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案的安全完整。4.2总经理工作部a）监督会计档案保管、移交和销毁过程；b）负责财务保管期满的会计档案资料的保管工作。5管理内容5.1会计档案分类5.1.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。5.1.2会计账簿类：总账、明细账、LI记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他会计账薄。5.1.3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务

4、报告。5.1.4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。5.2会计档案使用和保存5.2.1每年形成的会计档案,应当山会计机构按照归档要求，负责整理立卷,装订成册，编制会计档案保管清册。5.2.2当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满Z后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。5.2.3移交公司档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的,档案机构应当会同会

5、计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。5.2.4公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经木单位负责人批准，可以提供杳阅或者复制,并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂血、拆封和抽换。公司应当建立健全会计档案查阅，复制登记制度。5.2.5会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为5年、10年、15年、25年4类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。5.2.6木办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照《企业和其他组织会计档案保管期限表》所列期限执行。5.3会计档案的销毁5.3.1保管期满的会计档案，可以

6、按规定销毁。5.3.2由公司档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称。卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。5.3.3公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。5.3.4销毁会计档案时，应当山档案机构和会计机构共同派人监销。5.3.5监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案,应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告木单位负责人。5.3.6保管期满但未结清的债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会

7、计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。5.3.7正在项冃建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。5.4其他相关规定5.4.1采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，应当将会计核算的电子数据进行定期存盘。5.4.2单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终上的，在终止和办理注销登记手续Z前形成的会计档案，应当由终