x板业公司应收账款核算与管理流程

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1、:関目江【■S蜒1啟S80M1勰轉】詡爛鵜删删嗣馭神X加强公司销售商品核算与管理，以及销售作业的标准化、规范化、制度化。加速资金回笼，减少坏帐损失，降低资金风险，确保公司经营收入，提高公司经营沁2、范围：公司的销售业务及管理，以及财务应收帐款及预收货款处理及管理适用之。3.权责:3.1营销中心：负责销售合同签订及业务订单接收、销售单的开具，商品收发通知及跟踪、销售货款的催收。3.2财务中心：负责销售合同、业务订单、客户信用、担保额度、产品出库单、产品盘点表等的审核；销售商品款的结算、账款核对及管理。3.3

2、仓储部：商品的收发存管理，并配合营销中心、财务中心等部门运作。3.定义：无5、作业内容：权责单位/冈位作业流程作业时间作业重点相关文件/表单客户营销中心/业务员销售合同签立即时营销中心业务员通过与客户洽谈，并依授权与客户签立销售合同.合同管理制度销售合同财务中心/销售会计<合同复核'7财务中心销售会计依合同管理制度,复核销售合同，确认销售产品与应收或预收款。合同管理制度销售合同客户营销中心/业务员客户下米y沟订单<营销中心业务员依订货管理流程和签订的销售合同与客户签收客户采购订单营销中心业务员转客户采购订

3、单给销售会计复核。订货管理流程销售合同客户采购订单财务中心/销售会计即时销售会计复核如下内容：1该客户的回款账期2.该客户订单是否按购销合同规定的相关条款执行3•该客户的基本资料以及历史回款有无呆坏账情况4.该客户信用额度销售合同客户采购订单权责单位/U1-4［亠冈位作业流程作业时间作业重点相关文件/表单营销中心/开单员即时财务中心/销售会计财务中心/销售会计财务中心/销售会计1.营销中心依审核通过的销售合同及订单，并与客户确认回款方式，开具销售单及相关单据2.销售商品价格如有变动,营销部门须报总经理审批

4、，并报备财务部确认3.销售商品的价格一律按公司报价方案执行,特殊情况的价格调整，须有销售部经理及总经理等权责人批示记录销售单担保单收款收据即时即时即时1现金结算类，出纳收现并开具收款收据，销售会计对销售单价收款收据审核。2.预收款类,出纳进帐并开具收款收据，销售会计对预收款结余以及销售单价审核3.赊销类，对销售单价以及销售担保单审核4营销中心业务员收回货款，出纳开具收款收据，一式二联,出纳留存财务联进入单据传递，业务员凭客户联到销售会计处收回担保单5.审核销售单，担保单，收款收据必须填写规范。确保单据的完

5、整销售单红联（财务联）、收款收据、担保单交销售会计,销售单其他四联联交营销中心跟单员1.销售会计依业务单据及时准确编制记帐凭证。2.收现类依销售单及收款收据同时记帐和冲现收款。3.预收类依逬帐单记帐,岀货后依销售单冲减预收款。4.赊售类依销售单和担保单记帐,收款后依进帐单冲应收款。销售单担保单收款收据销售单担保单收款收据销售单担保单收款收据记帐凭证权责单位/UXJ彳亠冈位作业流程作业时间作业重点相关文件/表单财务中心/销售会计销售退货的账务处理即时复核退货单的填写规范，依据退货单和退货产品处理方案记账，红

6、冲当期销售收入及该客户应收账款退货管理溺呈退货单财务中心/销售会计营销中心/开单员仓库俨品仓管员31个工作日1.内部对账：现场盘存;将销售部销售明细表、仓库成品盘点表与财务帐进行核对;确保帐实相符账表相符后交成本会计。2.客户对账：销售部编制客户对账单,由财务中心销售会计审核无误后签字确认发客户对账。销售明细表产成品盘点表客户对账单财务对账财务中心/销售会计营销中心/开单员货款催收即时销售会计通过对帐、销售合同执行情况等通知销售部业务员催收货款。账款崔收单财务中心/销售会计财务分析y3个工作日销售会计依生

7、产经营分析要求,提报应收账款帐龄分析、销售收入分析、销售利润及结构分析，为公司经营状况和决策提供信息。应收账款帐酚析销售收入分析销售利润及结构分析6.说明:6.1货款催收时间界走：公司在商品已发出并确认为应收帐款，经双方合同约走的商品款结算日的次日，纳入账款催收对象。6.2坏帐时间界走:销售业务发生的应收账款，从最后一笔付款起，一年以上未收到的商品款,并提报总经办批准损失部分，以批准日作为坏账发生日O6.3呆账时间界走:销售发生的应收账款，从最后一笔付款日,6<12个月的应收款项，列为呆账。6.4责任的认

8、走及处理:公司所提报的坏账报告,由财务部经核查属实的。总经办核定坏账损失的责任，可依财务部提供核查报告或公司管理制度作为依据。对于坏账损失责任不明确,由总经办核定。涉及经济款项,总经办批示指定部门执行。执行部门在执行过程中遇到特殊事项无法处理的，须在第_时间报告总经办。7.相关文件:7.1合同管理制度7.2订货管理擁7.3退货管理流程7.4货币资金管理制度7.5结算中心收付款作业流程&相关表单:8.1销售合同8.2客户采购订单