0213《营改增背景下的汇算清缴》课程

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1、《跨行业税务稽查与风险化解》（两天版）【课程收益】:本课程着重从营改增的政策入手，结合企业账务处理与税法，以营改增之后企业常见的活生生疑惑问题，帮助企业全面规划税务安全战略，快速提升财税人员的财税知识和素养，掌握最新营改增的政策措施及其对企业所得税汇算清缴的影响，明确营改增后纳税申报需要调整的具体项目及调整方法，掌握营改增后所得税汇算整体工作方略及战略风险防范。【培训对象】:房地产业建安业及制造业的财务总监、财务经理、税务经理【培训时间】：2天（上午9：00-12：00,下午1：30-5：00）【课程大纲】:第一

2、节、营改增后所得税汇算清缴整体介绍一、正确认识企业所得税汇算清缴二、营改增后如何做好年度汇算清缴三、所得税汇算在营改增后高稽查风险四、营改增后企业所得税汇算结果纳评估审核第二节、营改增后收入类调整项目之解析-、营改增后分行业“收入”的理解与掌握如：不同商业条款下房产转让与股权转让收入确认问题二、营改增后分行业会计收入的确认时间三、营改增后分行业所得税收入的确认吋间四、营改增后分行业免税收入、不征税收入区别五、营改增后分行业不征税收入稽查评估关注六、营改增后分行业视同销售处理规则第三节、营改增后分行业扣除类调整项目

3、之解析一、营改增后分行业所得税税前扣除项目二、营改增后分行业扣除类费用支出项目三、会计与税法对扣除项目规定的差异四、合理工资薪金认定事项1、特殊人员工资薪金的分享2、员工辞退一次性补偿款税务处理3、职工福利费支出项目4、职工教育经费支岀五、业务招待费支出六、广告费、业务宣传费支出七、营改增之企业利息支岀新规与处理如：民间借款利息、关联企业利息怎样进行税前扣除和纳税调整？营改增政策对统借统还利息支出的“债资比”的限制解析？利息支出税前扣除应当取得什么样的凭证？股东无息借款是否进行收入或者税前扣除的调整？特殊业务Z名

4、股实债的利息能否税前扣除？上市公司对赌协议利润补偿怎样税前扣除？八、其他支岀与调整第四节、营改增后资产类调整项目之解析一、资产类调整项目整体认知二、财产损失的风险防控三、企业资产损失税前扣除管理办法四、资产损失范围五、财产损失的税务确认六、如何进行清单申报七、如何进行专项中报八、损失的扣除需留存的证据九、资产损失的申报时间十、资产损失的风险管理十一、固定资产折旧年限与折旧办法十二、会计与税法对固定资产折旧差异的分析第五节、营改增背景下的新政利用与纳税筹划一、充分利用税收金额和计税基础的区别进行筹划纳税申报表屮的“

5、税收金额与计税基础”分別是指什么？实战案例设备投资是如何收回的？二、应税项目和免税项目的盈亏相抵消问题筹划：63号公告生效后，盈亏能否互抵？实战案例……三、弥补亏损与抵扣股权投资额的选择从政策逻辑关系看抵扣顺序。实例验证抵扣顺序和计算流程……四、房地产建安业充分利用营改增之纳税义务吋点新规关于纳税义务时间，税法有哪些规定？关于纳税义务时间，营改增的政策有哪些新规？物业公司收全年的款没开发票需要报税吗？房地产企业预收订金或定金需要报税吗？实战案例……五、营改增后房地产建安业所得税预缴申报税务筹划秘笈实战案例……六、

6、共享研发费用加计扣除优惠政策红利企业研发费用加计扣除的主要政策有哪些？加计扣除的主要文件有哪些？研发支岀资本化后怎样加计扣除？实战案例……七、企业如何充分利用加速折旧让时间增值固定资产加速折旧出台了哪些政策？对加速折旧会计和税法是否需要同步？一次性扣除的固定资产是否考虑净残值？加速折旧是怎样加计扣除？实战案例……八、充分利用营改增之技术转让最新优惠政策营改增前后对软件及技术转让企业所得税最新优惠政策有哪些？独占许对和非独占许对转让所得的计算方法有什么区别？实战案例……九、营改增对“劳动”和“劳务”规范与一字之差筹

7、划营改增后外部劳务派遣用工支出能否计算工资薪金基数？没有扣缴个税的工资，能否在企业所得税税前扣除？实战案例……十、如何充分利用高新技术企业所得税优惠政策2016年高新技术企业认定条件有哪些变化？企业认定程序有哪些变化？实战案例……十一、如何运用不同公司性质的企业所得税优惠政策有限合伙制创业投资企业及法人合伙人企业所得税出台了什么样的优惠政策？屮小高新技术企业的标准是什么？实战案例……十二、租金收付实现制述是权责发生制？提前分次收収或支付租金怎样确认收入和税前扣除？滞后收収或支付租金怎样确认收入或税前扣除？是否存在

8、税会差异？十三、如何把握不征税收入“三个条件”？不征税收入应当具备哪三个条件？如何创造三个条件？符合不征税收入条件的财政拨款，在什么时候进行纳税调整？不征税收入形成的资本化支出如何进行调整？十四、营改增后如何处理视同销售业务与税务视同销售的一条原则是什么？视同销售的收入怎样确认？实战案例……十五、企业的筹建开办费税会是如何处理的开办费的税前扣除标准是什么？开办费的税前扣除