费用会计工作手册

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1、费用会计工作手册一、每天与出纳核对现金与银行账是否一致。1、当天出纳把现金、银行的收、付的原始凭证传递给费用会计，费用会计做会计凭证，在当天工作结束时，会计通过现金、银行明细科目余额来核对出纳的实际现金、银行余额是否一致。二、每天根据岀纳转交过来的费用原始凭证，在财务软件里做原始会计凭证录入，对公司发生的经济业务按会计准则规定进行归类。1、暂支借款，借：其他应收款一借款人贷：现金，凭证后附件为暂支单，暂支单需要有申请人、申请人部门主管、财务主管、总经理、出纳、收款人签字。收到还款做相反分录，凭证附件为收据联；2、报销差旅

2、费时，借：营业费用管理费用一明细费用贷：其他应收款一借款人现金银行存款；凭证后附件为经审批的报销凭证及报销发票。3、购零星材料借：制造费用、营业费用、管理费用、原材料贷：现金；凭证后附件为经批准支付的付款单及发票。4、支付他人代垫公司付款，借：其他应付款一付款人贷：现金;凭证后附件为审批好的付款审批单。5、支付公司零星费用，借：制造费用营业费用管理费用一明细费用贷：现金，后附件为经审批的付款单及费用发票。如发生非公司性支出，借：营业外支出贷：现金，后附经批准的付款单及原始票据。三、负责购买增值税发票，对公司每月的进口增值

3、税进行纳税采集，去税务局对每月的河道、公路运输发票进行人工认证，对每月收到的进项增值税在网上进行认证。1、当公司增值税发票用完，去税务局购增值税发票，需携带以下资料:最后一张销售发票的原件，最后一张销售发票的复印件盖公章,购票本，公章，办税员证，办税员联系卡，防伪税控卡，在税务局填一张购发票申请表（盖公章），就可以购买发票了，普通发票可以买100份，增值税发票可以买100份。2、进口增值税采集，通过通用税务数据采集软件，单击海关完税凭证抵扣清单，在工具栏处单击新增报表，界面左方出现本月份，在上方工具栏点击新增，开始录入进

4、口增票，输入专用缴款书号码，进口口岸代码，进口口岸名称，填发LI期，税款金额，填完以后点击确认。出现一个界面，然后再输入一遍进行确认，保存。3、当收到河道、车辆运输发票及二维密码发票，拿发票抵扣联到税务局进行人工认证。4、当收到一般可以抵扣的增值税发票，通过联接扫描仪在网上认证，双击网上认证，点击扫描预录，把发票平放在扫描仪的右下方，点击扫描，然后保存。当所有的发票扫描完以后，点击发送数据，过10分钟后，点击收取冋执，然后清单打印，完毕。四、每月做固定资产折旧的核算，无形资产摊销的核算，外汇汇兑损益的核算。核算每月应纳增

5、值税、城建税、河道维护费、教育费附加、企业所得税，每月月初进行纳税申报。1、固定资产折旧的核算，做一张EXCLE表，写明序号、品名、规格、数量、不含税单价、金额（不含税）、折旧年限、月折旧额、累计折旧额、固定资产净值、固定资产类别（房屋及建筑物、车辆、机械设备、电子设备、办公家俱）。固定资产：当公司购入固定资产,借：固定资产应交税金一一进项税贷：应付账款或银行存款，后附件为固定资产发票，固定资产当月购入下月计提折旧，外资企业的残值率为10%,借：制造费用营业费用管理费用贷：累计折旧。2、在建工程：当公司发生建工程时，借：

6、在建工程贷：应付账款银行存款，后附件为工程发票、审批好的审批付款单、银行付款水单。3、无形资产：当公司购入无形资产，借：无形资产贷：银行存款，后附件为行政事业收费收据，审批好的审批付款单，无形资产购入当月计提摊销，借：管理费用贷：累计摊销4、外汇汇况损益，本月结束外汇余额X（本月月末外汇汇率一上月月末外汇汇率），当本月外汇余额在贷方，本月汇率小于上刀汇率，分录为借：财务费用一汇兑损益（红字）贷：应付账款一供应商名称（红字）；当本月汇率大于上月汇率，分录为借：财务费用一汇兑损益贷：应付账款一供应商名称。当本月外汇余额在借方

7、，本月汇率小于上月汇率，分录为借：财务费用一汇兑损益（蓝字）贷：预付账款一供应商名称（红字）；当本月汇率大于上月汇率，分录为借：财务费用一汇兑损益（红字）贷：预付账款一供应商名称（蓝字）。5、每月15日以前申报纳税，应纳增值税为本月销税减进项税的余额，当本刀销项税小于进项税，不用缴纳税费。当销售项税大于进项税，需缴纳增值税，分录为借：应交税费一转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税。城建税为缴纳增值税额的5%,教育费国家收缴纳增值税额的3%,教育费地方收缴纳增值税额的2%,河道维护费为缴纳增值税额的1%,分录为借：主营业

8、务税金及附加贷:应交税费一城建税其他应交款一教育费河道维护费。过10天后从申报纳税系统里的下载凭证，打印出完税凭证，做分录借：应交税费一未交增值税城建税其他应交款一教育费河道维护费贷：银行存款6、短期借款：当公司发生短期借款，借：银行存款贷：短期借款后附件为银行的借款凭证联及银行进账水单，发生短期借款得利息时，记入当