降低税负既关乎效率也关乎公正

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1、降低税负既关乎效率也关乎公正作者：佚名丨发表时间：2014.09.01刊发于总2075期《中国经营报》［本周视点］版广州市饮食商会近日向“中国网事”记者提供的…份清单显示,当地餐饮业税费有50项，税费总额约占企业营业收入的12.5%o相当于卖一只白切鸡，一条腿都被税费“吃”To12.5%的行业税负，看起來似乎并不十分沉重。但这只是餐饮企业在自己经营的这个环节的税负，并不包含上游环节传导到餐饮行业的“过路税”。事实上，原材料、能源以及其他设施中包含的税收,通过价格完全传给下游的餐饮经营者，而餐饮经营者将这

2、些税负以价格的方式继续传导给消费者。这样，消费者买到的一只鸡，被政府通过税费拿走的绝非一条腿，也许两条也不止。其实不仅是餐饮行业高税负，中国所有生产和服务行业的税负都偏高。中国是■•个宏观税负很高的国家，由于中国税制以间接税为主,企业成为高税负首当其冲的承受者。中国宏观税负高到什么程度？今年上半年有关专家计算的宏观数字就可以看到端倪。中央党校教授周天勇和前国税总局副局长许善达认为上半年宏观税负达到44%,厦门大学公共事务学院教授张光认为达到42.6%,虽然也有人对此有异议，但宏观税负超过40%并非不可能

3、。事实上，半个多世纪以来，中国宏观税负…直相当高。资料表明，1952年预算内外收入即占国民收入31.8%o此后一直:到1979年，预算内收入一直占国民收入比重的30%以上，而1960年则占到46.9%o与此同时，预算外收入占国民收入的比重，也不断提升，到1991年占到国民收入的20.1%O从1958年开始，预算内和预算外收入加起来占国民收入的比重，都超过40%,有时接近50%,1960年则达到56.5%。国民收入总值虽然与GDP不同，但是，改革开放前中国高度闭关自守，国民总收入与国民生产总值、国内生产总

4、值的数据是高度重合、非常接近的，国家预算内外收入片国民收入总值的比重，大致可以看作就是今天所说的宏观税负。这说明，从建政之初到改革开放，中国的宏观税负一直高得惊人。倒是改革开放的上世纪八九十年代的一些年份,宏观税负有较人的下降，而这正可以为改革开放后的经济发展的原因提供一个解释。如果将中国宏观税负与国际上其他国家的宏观税负进行比较，就非常清晰地证明中国宏观税负高得多么惊人。资料显示，发达国家的宏观税负普遍高于发展屮国家。1965〜2007年，24个主要发达国家宏观税负虽然是逐步提高的，但绝大多数国家直到

5、2007年，宏观税负也没有超过40%,只有少数高福利国家超过40%；而美国、FI木、韩国、瑞士的宏观税负则是30%左右。发展中国家的宏观税负普遍低于30%,这其中中国则是显著的例外。宏观税负体现了国家与个人在财富分配屮的此消彼长的关系，追求国家富强必然会实行高税负。但是，一个国家不可能永远靠大幅度增加财政收入增强国力。当国家汲取太多、民不堪命的时候，相反的情况就会出现。高税负本身对经济发展有巨大的抑制作用，使经济发展后劲乏力,从欧洲高福利国家也町以看出过高的税收带来的弊病。这些国家从摇篮到坟墓的高福利让

6、人惊羡，但是此种模式对于经济的发展，对于人们创造力的有效激励和发挥都是不利的。高税收却没有高福利，中国的税收到底用于什么地方？实际上，中国的财政一向是建设财政和吃饭财政，大量财政资金用于投资和建设，包括各种形象工程政绩工程，大量资金被贪污浪费挥霍，大量资金被用于行政经费尤其“二公”经费，大量资金被高昂的征管成本吞噬。财政税收取Z于民却未必用之于民，高税负带来了不公不义和低效。目前，企业经营困难，效益下滑。但企业面对的高昂税费负担却一如既往地沉重。政府只有切实简并税费，降低税率，放权讣利，真止将企业的税费

7、负担降下来，才能刺激消费，使企业带出困境。这既是提高经济效率的需要，也是实现社会公平正义的需要。