2018年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义

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1、2018年初级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考前冲刺讲义第一章财政的概念与职能考点一、财政产生的条件经济条件：生产力的发展、剩余产品的出现政治条件：私有制、阶级和国家的出现考点二、市场效率1.决定市场规模和容量的要素有：购买者、购买力、购买欲望。2.市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率,帕累托最优是公平与效率的“理想王国”。3.完全竞争市场的条件：大量买者和卖者、产品同质性、资源流动性、信息完全性。考点三、市场失灵在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥

2、作用的现象。表现：公共物品；垄断；外部效应；非对称信息：收入与财富分配不公：经济波动与失衡。考点四、政府干预1.目的：为了克服市场失灵，弥补市场机制的缺陷或不足。2.手段手段作用/评价经济手运用经济手段调节经济活动，有利于维护企业、个人物质利益，充分调动社会各方面的积极性法律手政府利用法律手段干预经济，可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动行政手里运用行政手段调节经济活动时间短、见效快，但也容易出现干预不当、过度干预等问题考点五、政府干预的失灵含义就是指政府在力图

3、弥补市场缺陷的过程中，采取的各种手段最终导致政府干预经济的低效率和社会福利损失表获取信息的有限性；政府决策失误；时滞性问题；寻租；缺乏激励机制；政府职能的1“越位”和“缺位”考点六、公共财政的理论基础：“公共物品”和“市场失灵”。考点七、公共物品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性【核心特征】；取得方式的非竞争性一可能形成“免费搭车者”【核心特征】；提供目的的非盈利性。考点八、财政的一般特征1.财政分配的上体是国家;2.财政分配的对彖是社会产品,主要是剩余产品，即剩余产品的一部分;3.财政分配

4、的目的是保证国家实现其职能的需要,这种需要属于社会公共需要。考点九、财政的职能1主要内容：调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置；调节资源在地区之间的配置；调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置1.公平包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平一一要素投入与要素收入相对称，是在平等竞争的条件下通过等价交换来实现的；社会公平一一收入差距在现阶段各阶层居民所能接受的范围内2.财政的收入分配职能主要是通过两条途径来实现：即调节企业的利润水平和居民的个人收入水平（1）调节企业的利润水平：包括

5、税收【消费税（价格）、资源税、房产税、土地使用税（级差收入）、土地增值税（土地增值收益）】、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润（2）调节居民个人收入水平：一是通过税收（如个人所得税）进行调节；二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低生活水平和福利水平1.含义包括：（1）充分就业；（2）物价稳定；（3）国际收支平衡。2.手段：（1）通过财政预算进行调节社会总需求〉社会总供给时，预算收入〉支出的结余政策一紧缩性的财政政策社

6、会总需求V社会总供给时，预算收入＜支出的赤字政策一扩张性的财政政策社会供求总量平衡时，实行收支平衡的中性政策（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用在收入方面：实行累进所得税制;在财政支出方面：转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）第二章财政支出理论与内容考点一、财政支出的概念财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。静态含义：各级政府通过预算形式安排支配的资金量（指一个预算年度终了时政府所累积支出的总量）；动态含义：各级政府在一个预算年度内持续分配预算

7、资金的一个过程。（财政支出的内容是由法律、法规确定的。）考点二、财政支出的范围1•界定财政支出范围的基本依据：公共性、非市场性。1.就保障对象的社会属性来看，财政支出的对象只有纯公共物品和混合物品。（1）维持国家机器正常运转的必耍费用；（2）满足社会事业发展的保障费用；（3）建设公共基础设施的费用；（4）维护社会公平的支持费用。考点三、财政支出的公平与效率公平1.公平一社会收入分配公平机会公平：要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥结果公平：要求在经济社会中社会成果和

8、财富在社会成员之问的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范2.分配制度：在我国社会主义市场经济条件下，应确立芳动、资本、技术和管理等生产要素按贡献参与分配的原则，完善以按劳分配为主体，多种分配形式并存的分配制度效率效率：指劳动生产率问题，即通过优化各种生产要素组合与经济运行方式把有限的社会资源进行最优的配置，借以创造更高的劳动生产率，从而获得最大的经济效益和社会效益关系联系：公平是提供效率的前提；效率是公平的基础；存在矛盾解决矛盾方案：初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分