初级经济师《财政税收专业知识与实务》.doc

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1、前　言　　一、教材主要框架结构　　第一部分：教材主要框架结构　　财政部分：第一章　财政的概念与职能　　第二章　财政支出理论与内容　　第三章　财政收入概述　　第八章　政府非税收入　　第九章　公债　　第十章　政府预算管理　　税收部分：第四章　税收基础知识　　第五章　货物和劳务税制度　　第六章　所得税制度　　第七章　其他税收制度　　具体内容为：第一章　财政的概念与职能第二章　财政支出理论与内容第一节财政产生的条件第二节市场效率、市场失灵与政府干预第三节财政的概念与特征第四节财政的职能第一节财政支出的概念第二节财政支出的分数第三节财政支出的原则第四节购买性支出第五节转移性支出第

2、三章　财政收入概述第四章　税收基础知识第一节财政收入的含义与分类第二节财政收入的规模与结构第三节组织财政收入的原则第四节财政收入效应第一节税收概述第二节税制要素第三节税收分类第四节税制结构第五节税收管理第五章　货物和劳务税制度第六章　所得税制度第一节增值税制第二节消费税制第三节关税制第一节企业所得税制第二节个人所提税制第七章　其他税收制度第八章　政府非税收入第一节财产税制第二节资源税制第三节行为、目的税制第一节政府非税收入的概念与种类第二节取得政府非税收入的理论依据第三节政府非税收入的管理第九章　公债第十章　政府预算管理第一节公债的基本概述第二节公债的规模与结构第三节公

3、债的发行第四节公债的偿还第一节政府预算概述第二节政府收支分类第三节政府预算编制的管理第四节政府预算执行的管理第五节政府决算与绩效管理第六节政府预算违法行为的法律责任　　　　第二部分：试题特点　　（一）考试题型题量　　全卷共计100题，满分为140分，所有题型均为选择题。题型单选题多选题案例题题量602020分数604040特点每题备选项，只有1个最符合题意每题5个备选项，有2个或2上以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分由单选或多选组成，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分　　三、考核重点——税收部分（教材的第四章-第

4、七章）　　四、学习方法及复习建议　　2.习题班阶段。目标是提高做题技巧，通过将各个考点的练习题进行训练，使所学知识融会贯通。在这一阶段可以适当提高题目难度。每做完一道题要争取掌握住一个或多个知识点。通过做题，总结解题思路与解题应注意的问题，达到熟练掌握知识点的程度。这阶段可将自己以往所做各章的同步练习再重复一次，检验自己对知识的掌握。　　3.冲刺班阶段。在全面复习的基础上，针对可能的考点进行重点强化。通过模拟题的训练，体验实战的感觉。　　二、增值税的纳税人　　（二）特殊规定　　（4）2017年7月1日（含）以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

5、增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。　　对资管产品在2017年7月1日以前发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。　　资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。　　资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投

6、资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品等。　　三、增值税的征税范围　　（三）销售服务　　1.交通运输服务　　（4）管道运输服务　　自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输业缴纳增值税。　　5.金融服务　　（4）金融商品转让。金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。　　此外，发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：①发卡机构以其

7、向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。②清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。③收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。　　6.现代服务　　（9）其他现代服务　　1）自2018年1月1日起，纳税人为客户